Concours Bancaires Courants

possibilités de financements sont envisagées de plusieurs façons : - Apport en Compte Courant d’Associé rémunéré - Apport en Capital - Emprunt à la banque Court ou/et Long terme Le choix sera considéré selon plusieurs critères : Rentabilité d'exploitation, Coûts financiers, Autonomie, Retour sur investissements… 3 Les différentes solutions proposés : A) Emprunt 1200k€ à la banque (8 ans à 12%) Apport 800k€ en compte courant d’associé rémunéré à 12% (remboursement après 4 ans) B) Emprunt 1200k€ à la

Provisions pour risques et charges + Autres fonds propres Dettes financières Emprunts obligataires - Prime de remboursement des obligations + Emprunts auprès des établissements de crédit - Concours bancaires courants + Emprunts et dettes financières diverses + Emprunts remplacés par crédit-bail + Comptes courants d’associés bloqués - Intérêts non échus / Dette financière + Ecarts de conversion passifs / Dette financière - Ecarts de conversion actifs / Dette financière Dettes circulantes -

valeurs d’origine brutes du bilan comptable. Les amortissements et provisions pour dépréciation sont donc éliminés de l’actif soustractif et rajoutés aux capitaux propres du passif (ainsi que les provisions pour risques et charges) les concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque sont retranchées des dettes financières et considérées comme de la trésorerie de passif Exemple simplifié : Bilan comptable : A C T I F P A S S I F Brut Amort. Prov. Net Terrains 2 000,00 2 000,00 Capital

respectivement  1 an, > 1 an et  5 ans, > 5 ans. » octroyés par les établissements spécialisés. * les concours bancaires courants, crédits à court terme obtenus auprès des banques. Il s'agit en particulier du CMCC, Crédit de mobilisation des créances commerciales, par lequel l'entreprise souscrit auprès de son banquier un billet à ordre, sur présentation d'un ensemble de créances commerciales courantes, doubles de factures, venant à échéance à des dates échelonnées sur une période de 10 jours ; le CMCC

interprétation immédiate plaplume@pt.lu 5 Information financière sur l‘entreprise •Comptabilité générale et analytique •Comptes annuels •Extraits bancaires •Clients •Fournisseurs •Stock matières premières, marchandises finies •Etc. plaplume@pt.lu 6 Respect des contraintes •Comptabilité générale et analytique •Comptes annuels •Extraits bancaires •Gestion Clients •Gestion Fournisseurs •Stock matières premières, marchandises finies •Etc. plaplume@pt.lu •Exhaustive, disponible? •Agrégés, disponibles

COMPTABILITE BANCAIRE INTRODUCTION GENERALE 2 Généralités 2 Objectifs 2 Caractéristiques du Plan Comptable Bancaire (PCB) 3 I - PRINCIPES GENERAUX DE LA COMPTABILITE BANCAIRE 4 I.1 - Régularité et sincérité 4 I.2 - Principes et méthodes comptables 4 I.3 - L’Image fidèle 5 I.4 - Organisation comptable 5 I.5 - Traitement automatisé des données comptables 6 I.6 - Les attributs 6 II - Comptabilisation des opérations de banque 7 II.1 - Approche opérationnelle

de financement); - les emplois et les ressources circulants d'exploitation et hors exploitation; * les emplois et les ressources circulants d'exploitation correspondant aux opérations courantes de l'entreprise; * les emplois et les ressources circulants hors exploitation ne correspondant pas aux opérations courantes de l'entreprise. - les emplois et les ressources circulants de trésorerie résultant des opérations réalisées par l'entreprise. BILAN FONCTIONNEL ACTIF EMPLOIS STABLES EMPLOIS CIRCULANTS

les dividendes sont calculés sur les capitaux propres au taux de 5%. Dans ce plan, la banque exige des capitaux propres égaux à l’emprunt soit 120 000 €. Le plan de financement doit être équilibré. Pour cela, la banque peut octroyer des Concours Bancaires Courants (CBC) pendant les deux premiers exercices à un taux de 12 % car la trésorerie est négative. Il s’agit d’une charge supplémentaire pour l’entreprise se qui va entrainer une économie d’IS d’un tiers car le résultat baisse. Cette charge représente

capitaux à long terme, qu'ils appartiennent en propre à l'entreprise ou aient été empruntés) sur les actifs immobilisés à long terme (emplois de durée supérieure à un an). ( C) 1994/2004 Alain GALESNE Le Diagnostic bancaire de l'Entreprise ,RENNES: Editions on line du Cerefia ACTIFS A LONG TERME ACTIFS Fonds de roulement net ACTIF

fonctionnement de l’entreprise. Principe et Définition : Définition : La gestion de la trésorerie est au cœur de la fonction financière de l’entreprise. Bras armé de toute organisation, elle implique le maniement de techniques bancaires et d’instruments financiers sophistiqués La trésorerie de l’entreprise représente l’ensemble de ses disponibilités qui lui permettront de financer ses dépenses à court terme. Il peut également s’agir des disponibilités existant dans les comptes