COMPTABILITE BANCAIRE

INTRODUCTION GENERALE 2

Généralités 2 Objectifs 2 Caractéristiques du Plan Comptable Bancaire (PCB) 3

I - PRINCIPES GENERAUX DE LA COMPTABILITE BANCAIRE 4

I.1 - Régularité et sincérité 4 I.2 - Principes et méthodes comptables 4 I.3 - L’Image fidèle 5 I.4 - Organisation comptable 5 I.5 - Traitement automatisé des données comptables 6 I.6 - Les attributs 6

II - Comptabilisation des opérations de banque 7

II.1 - Approche opérationnelle 7 II.2 - Comptabilisation des principaux types d’opérations 7

III - LES COMPTES ANNUELS 15

III.1 - Le BILAN (Voir Annexe) 15 III.3 - Analyse du COMPTE DE RESULTAT 18 III.4 - Analyse des Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG) 22

IV – RATIOS PRUDENTIELS 24

IV.1 Le Ratio de solvabilité (Taux de couverture ou Ratio Cooke) 24 IV.2 Le Ratio de liquidité 26 IV.3 Le Coefficient de Couverture des Emplois à Moyen et Long Terme par les Ressources Stables 28 IV.4 La division des risques 29

INTRODUCTION GENERALE

Généralités

La comptabilité bancaire peut se définir comme l’ensemble des méthodes et techniques d’enregistrement comptable des opérations d’un établissement bancaire ou à caractère bancaire (établissements financiers).

Ainsi, une certaine connaissance des principes et techniques de la comptabilité d’entreprise, est un atout certain pour la compréhension et/ou la pratique de la comptabilité bancaire. Mieux, cet avantage facilite une perception rapide des opérations effectuées par une banque.

Parmi ces opérations, il faut distinguer les opérations de nature purement bancaire des autres opérations. Les premières concernent, principalement, la collecte des dépôts et la distribution des crédits ainsi que certaines opérations de trésorerie et de portefeuille. Mais, comme toute entreprise commerciale ou industrielle, la banque emploie également du personnel, gère des immobilisations, paye des taxes, etc.