Concours Bancaires Courants

550 Produits constatés d'avance - PASSIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION 473 450 Impôts société 27 450 Dettes sur Immo. 186 000 Autres dettes 260 000 TRÉSORERIE PASSIF - Concours bancaires courants TOTAL 8 717 300.00 TOTAL 8 717 300 ACTIF / emplois PASSIF / ressources BILAN FONCTIONNEL Ventes marchandises 707 - 7097 0 Coût achat marchandises vendues (607 + 6087) +/- 6037 - 6097 0 • Marge commerciale 0 Production vendue (701

crédit-bail. Définition de fond de roulement et de la structure financière. I.3 : Calcul de l’effet de levier et du coût moyen pondéré du capital. Calcul du taux de rentabilité des fonds propres, du taux d’intérêt moyen sur les crédits et les concours bancaires courant, du taux de rentabilité du « capital économique », calcul des ratios de structure financière. I.4 : Tableaux faisant intervenir les flux de fonds ou les flux de trésorerie. Tableau de financement du PCG 1982 : fondé sur les regroupements

................................................... page 38 Fiche N°1 FACILITE DE CAISSE ET DECOUVERT BANCAIRE OBJET Crédit à court terme qui permet le fonctionnement débiteur du compte bancaire. Ces deux outils couvrent généralement des besoins de trésorerie très limités en montant et/ou très ponctuels. Les différences entre la facilité de caisse et le découvert bancaire sont minces. Tandis que le découvert correspond à une autorisation (orale ou écrite) dont le montant et l’échéance

Hors exploitation Dettes exploitation autres créances 3141 Dettes fournisseurs 69000 VMP 14000 Dettes fiscales 7950 76950 Disponibilités 1000 Dettes hors exploitation Dette IS 15000 Intérêts courus 4400 Concours bancaire 11191 933141 Total 933141 Voir annexe 3.1. 1.4 Le bilan financier. 1.4.1 La liberté de retraitement. Les bilans comptables et fonctionnels dont le cadre est législatif apportent un premier éclairage financier souvent jugé

Au passif : Importance du capital (entièrement libéré ?) Montant du résultat de l’exercice ; Eventuels reports à nouveau déficitaires ; Montant des capitaux propres ; Importance des dettes financières par rapport aux capitaux propres ; Concours bancaires et soldes créditeurs de banque (indiqués au pied du bilan ) ; Dettes fournisseurs ; dettes fiscales et sociales. Lecture rapide du compte de résultat (CPC) Avant tout calcul, il faut apprécier, au niveau du résultat net :     

de paiement plus long pour les dettes fournisseurs Comptablement, il s’agit de dettes financières. En analyse fonctionnelle, ces postes sont déduits des dettes financières pour constituer la trésorerie de passif. NB : exemples de concours bancaires courants : - Crédit de Mobilisation des Créances Commerciales (CMCC) : avance consentie par la banque à l’entreprise à hauteur du montant des créances qu’elle souhaite mobiliser - Mobilisation des Créances nées sur l’Etranger (MCNE) : CMCC

Question 20 - Comment les banques participent t elles à la création monétaire Introduction La banque joue un rôle prépondérant dans l’économie. Nombreuses sont les spécificités des entreprises bancaire à savoir l’activité d’intermédiation bancaire, la prestation de service connexe et la prestation de service d’investissement. La banque dispose également la prérogative de créer de la monnaie. Après avoir défini la création monétaire, nous allons voir ainsi comment les banques participent à la

répartirent | Ressources stables :*Capitaux propres (dont on soustrait le capital souscrit non appelé)*amortissements et dépréciations*provisions pour risques et charges *provisions réglementées *dettes financières à moyens et long terme (sauf concours bancaires courant –CBC et soldes créditeurs de banques) | Emplois cycliques ou actif circulant d’exploitat° :*stocks (matière 1ere/marchandise en cours de prod/produits finis)*créances d’exploitat° (créances clients/avances et acomptes sur commande fournisseurs/solde

ressources stables ». Un cycle court est représenté par les actifs et les passifs courants. III/- PRESENTATION DU BILAN FONCTIONNEL : Bilan fonctionnel simplifié : |EMPLOIS STABLES | |RESSOURCES STABLES | | |ACTIFS COURANTS | |PASSIFS COURANTS | | |TOTAL

ANALYSE DU BILAN Objectifs Objectifs – Objectifs généraux Connaître les outils d’analyse de l’exploitation – Objectifs de compétences – Maîtriser l’emploi des outils d’analyse du bilan Prérequis – Les notions d’actif et de passif – Le bilan – Gestion courante de l’unité commerciale Savoirs transversaux – Utilisation d’un tableur (type Excel) – En économie générale : l’entreprise et son environnement, la mesure de la production W Notion de Valeur ajoutée (VA) et de Produit intérieur brut (PIB) – En droit