Concours Bancaires Courants

opérations liées aux activités courantes de l’entreprise (ventes, approvisionnement…). Dans un bilan fonctionnel, les ressources et les emplois sont : - Evaluées à leur valeur d’origine (valeur brute). - Regroupées en 4 masses horizontales : 1. Les emplois stables et les ressources durables qui sont liées à des opérations d’investissement et de financement. 2. Les emplois et les ressources circulants d’exploitation correspondant l’activité courante de l’entreprise. 3

IMPORTANT CONVENTION DE COMPTE PROFESSIONNELS ET ENTREPRISES Edition 11-2013 APPLICATION 01-01-2014 Document important à conserver Banque Française Commerciale Antilles Guyane LE COMPTE COURANT PA PARTIE 1. LE COMPTE COURANT RTIE 1. LE COMPTE COURANT - PARTIE 1. LE COMPTE COURANT PARTIE 2. LES DISPOSITIONS GENERALES APPLICABLES A TOUS LES COMPTES ET LES SERVICES DISPOSITIONS GENERALES ALICABLES U LES COMPTES ET LES VICES I - COMMUNICATIONS 1. confidentialité 2. Clause

introduction : Les crédits bancaires à court terme ont pour objet d'assurer l'équilibre de la trésorerie de l'entreprise. Ils servent, par exemple, à couvrir un temps de stockage, un délai de fabrication ou un délai de paiement consenti aux clients et permettent ainsi de faire face aux dépenses courantes de l'activité (salaires, loyers, etc.). Ce sont des crédits d'une durée inférieure à 1 an qui : - peuvent être reconduits chaque année par la banque si la situation financière de l'entreprise

financière va permettre : de déterminer la composition de l'actif et du passif. Cette étude concerne principalement le passif car il faut examiner comment les ressources de financement de l'entreprise sont réparties entre les capitaux propres et les concours extérieurs ; il en va de l'autonomie financière de l'entreprise. De rapprocher les grandes masses de l'actif avec celle du passif pour apprécier l'équilibre financier qui s'en dégage. Il s'agit en particulier de comparer la masse des emplois avec

d’exploitation et hors exploitation Diminution des postes d’actif d’exploitation et hors exploitation Variation du BFR (∆BFR) Augmentation des valeurs mobilières de placement et des disponibilités Diminution des concours bancaires à moins d’un an Augmentation des concours bancaires à moins d’un an Diminution des valeurs mobilières de placement et des disponibilités Variation de la trésorerie (∆T) 4 Les tableaux de flux financiers La variation de trésorerie Variation de la trésorerie

de la reconstitution des stocks liée à la reprise modérée de l’activité et de l’allongement des délais de paiement de la clientèle. En conséquence, la trésorerie des entreprises diminue légèrement, celles-ci ayant davantage recourt aux concours bancaires courants pour financer leurs besoins de trésorerie. Ce sont les grandes entreprises et les groupes qui ont le plus utilisé ce mode de financement en 2010. Le contexte économique difficile et l’absence de visibilité à moyen terme ont amené les entreprises

Travail à faire 1. Etablir le bilan fonctionnel. 2. Calculer le fonds de roulement net global. 3. Calculer le BFRE, le BFRHE, la trésorerie nette. Vérifier la relation qui lie diverses composantes. 1 - Dont concours bancaires courants : 400. 2 - Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques : 73 500. 1 2 Exercice 03 : Bilan fonctionnel FRNG, BFRE, BFRHE, trésorerie après retraitement de la location – financement – L’entreprise Pilar st une entreprise de

Provisions du passif : Emprunts et dettes financières hors concours bancaires et soldes créditeurs de banque : 279400212090Ressources stables 00Ressources stables TOTAL : 585 047 374 944 2 486 907 664 17 755 -147 654 1 740 242 Fonds de roulements Net Globale = Ressources stables – emplois stables 1 740 242 - 589 270 = 1 150 972 Le fonds de roulement est une somme d'argent constamment disponible pour couvrir les dépenses courantes. Entre la livraison des produits aux clients et l'encaissement

l’octroi par la banque d’un découvert, par des concours bancaires courants ou par toute autre forme de mobilisation de créances (escompte, Dailly, affacturage). L’amélioration passagère de la trésorerie qui en résulte est retraitée dans l’approche fonctionnelle. 5 Le fonctionnement de l’entreprise S’intéressant au fonctionnement de l’entreprise, l’analyse fonctionnelle conduit à distinguer au bilan : - les actifs liés à l’activité courante (actifs circulants d’exploitation) des autres actifs

principe de non responsabilité des créanciers à raison des concours consentis (pour concours abusif du débiteur). B – L'affectation des contrats en cours par la procédure collective Le possible maintien forcé des contrats en cours L'administrateur a la faculté d'exiger l'exécution des contrats en cours pendant la période d'observation. Il peut donc exiger continuation des contrats de compte courant ainsi que tous les concours bancaires en cours, dans la mesure où des fonds peuvent encore être