Concours Bancaires Courants

| |Analyser le budget de trésorerie et proposer des solutions éventuelles d’équilibrage | |Rechercher des informations concernant les conditions de rupture de concours bancaires courants | |Contexte de l’activité : | |Vous

à Juin N+1. • Réalisation de synthèses de scénarios : variation des ventes et variation des délais de paiements des clients. • Analyse du budget de trésorerie et proposer des solutions. • Répondre à diverses questions concernant les concours bancaires courants. Contexte de l'activité : L’entreprise Martine distribue des abris de jardin en kit qu’elle se procure auprès d’un seul fabricant. Assistante au contrôleur de gestion, la mission est d’analyser la situation de la trésorerie prévisionnelle

cycle court car ces éléments résultent de décisions n’ayant d’effet qu’à court terme. On distingue : → L’actif circulant : montant brut des stocks, créances, disponibilités → Le passif circulant : dettes fournisseurs, dettes diverses, concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque B. Le cycle d’investissement Le cycle d’investissement est un cycle long qui regroupe toutes les opérations d’acquisition de biens durables réalisées par l’entreprise pour fonctionner (emplois stables)

pouvoir évaluer l’impact d’une variation des quantités vendues sur le résultat  Analyser le budget de trésorerie et proposer des solutions éventuelles d’équilibrage  Rechercher des informations concernant les conditions de rupture de concours bancaires courants Contexte de l’activité : Vous avez été recruté(e) par l’entreprise Martine comme assistant contrôleur de gestion. Votre première mission est d’analyser la situation de trésorerie prévisionnelle qui inquiète vivement le dirigeant de la

rubrique qu’on appelle écart de réévaluation des actifs. Les dettes bancaires doivent être divisés en 2 parties : Court terme (payer en moins d’un an : concours bancaires courants, les facilités de caisse et la part des emprunts bancaires à régler en moins d’un an) et Long terme (la part des emprunts bancaires à régler en plus d’un an). Les facilités de caisses et les concours bancaires courants qui font parties des dettes bancaires courts-termes sont de la trésorerie passive. Les dettes fournisseurs

propres au passif. -Soustraire les produits constatés d’avance, les réintégrer dans les dettes à court terme. * Les effets escomptés non échus (EENE) : Ce sont des créances clients qui permettent d’obtenir des crédits auprès des organismes bancaires. Le montant escompté n’apparaît pas au bilan comptable (engagements hors bilan). -A l’actif, il faut ajouter le montant des EENE au niveau des créances clients. -Au passif, il faut les ajouter également au niveau des dettes à court terme.

Chapitre 1 : Le cycle d’exploitation I°) Notion de cycle d’exploitation Acheter aux fournisseurs et revendre aux clients  Répétition, cycle = COURT TERME A°) Définition -Le cycle d’exploitation concerne les activités courantes de l’UC, c-à-d celles qui sont liées à son activité quotidienne et qui se répètent régulièrement tout au long de l’année. -La durée du cycle d’exploitation dépend des entreprises et des clients. S’il y a beaucoup de clients, le cycle est court, et inversement.

l'exclusion des concours bancaires courants (ou découvert bancaire) qui sont reportés en bas du bilan. b) Le passif circulant : 2 éléments : dettes non-financières (ou passif circulant ) hors concours bancaires courants et découverts concours bancaires courants et découverts. La société Gavert : ressources stables :296 ressources propres :154+97+16= 267 dettes financières : 32-3=29 passif circulant : dettes non-financières :40 concours bancaires : 3 Bilan

Immobilisations Stock Créances Divers ( disponibilité) Passifs : Tout ce qui appartient à des tiers Capital social ou individuel Apport des actionnaires ou des associés Emprunts ; banques Dettes fournisseurs Concours bancaires courant ( découvert sur compte bancaire ) |BILAN | |ACTIFS |PASSIFS RESSOURCES | |BESOINS | | |Actifs immobilisés |Capital

ajouter aux capitaux propres au passif. 2°) Charges à répartir sur plusieurs exercices (481) : => à faire disparaître des régularisations d’actif, => à transférer en emplois stables immobilisés. 4.2. Reclassement de rubriques au passif. 1°) Concours Bancaires Courants (519-CBC) : => à déduire des « Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit », => à transférer en Trésorerie Passive. 2°) Soldes Créditeurs de banque (découverts) : => à déduire des « Emprunts et dettes auprès des établissements