Concours Bancaires Courants

regroupe les capitaux propres, les dettes financières (emprunts), les amortissements et les provisions. • Les opérations courantes : on y regroupe les stocks, les clients, les fournisseurs. Elles sont partagées entre : o Les opérations d’exploitation. o Les opérations hors exploitation. • La trésorerie : on y regroupe les disponibilités (à l’actif) et les découverts bancaires (au passif). B : les caractéristiques de la présentation fonctionnelle. Il faut partir d’un bilan avant répartition

Suite à l’octroi de concours bancaires courants que vous avez obtenu pour faire face à la situation financière à court terme, vous nous avez demandé de vous informer sur différents points suite à la négociation du concours bancaire dont la durée est indéterminée. Vous trouverai ci-dessous les réponses à vos questions ainsi que diverses informations complémentaires à vos attentes. Au préalable, un concourt bancaire est un ensemble de crédits ou de prêts accordés par une banque à court terme : facilité

ajouter aux capitaux propres au passif. 2°) Charges à répartir sur plusieurs exercices (481) : => à faire disparaître des régularisations d’actif, => à transférer en emplois stables immobilisés. 4.2. Reclassement de rubriques au passif. 1°) Concours Bancaires Courants (519-CBC) : => à déduire des « Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit », => à transférer en Trésorerie Passive. 2°) Soldes Créditeurs de banque (découverts) : => à déduire des « Emprunts et dettes auprès des établissements

d’actif. 2.3- Le résultat Produits > Charges - Bénéfice Produits < Charges – perte 3- Eléments d’analyse du compte de résultat Le chiffre d’affaires La valeur ajoutée L’excédent brut d’exploitation Le résultat d’exploitation Le résultat courant Le résultat exceptionnel Le résultat brut, Le résultat net La capacité d’autofinancement L’autofinancement Question : Une entreprise française avait distribué en année n-2 et année n-1, des bénéfices record. Le DG avait été félicité et primé

modes de paiement) 5 Définitions Cycle Investissements:  Acquisition des immobilisations ( machines, construction, agencement, etc…)  Cession des immobilisations Cycle Financement:  Levée des fonds à travers:      Emprunts; Leasing; Concours bancaires Augmentations du capital; Apports des associés 6 Définitions  Remboursement des emprunts et des intérêts  Paiement des redevances du leasing;  Remboursement des C/C des associés;  Paiement des dividendes 7 Les différentes approches

financières sont les moyens de financement obtenus auprès des établissements de crédits (emprunts bancaires, concours bancaires courants, c’est-à-dire les découverts bancaires et l’escompte de traites). Les dettes d’exploitation : ce sont les dettes fournisseurs, les effets à payer, la T.V.A. à décaisser, les dettes fiscales et sociales (sauf l’I.S. qui est considéré comme lié à l’activité courante et normale de l’entreprise). Les dettes hors-exploitation : ce sont les dettes sur immobilisations

504 Passifs 510 Passifs non courants 30 Passifs courants 105 Autre passif courant Concours bancaire N N+ 1 3600 2700 300 390 3000 2310 N 3600 2700 300 2400 1899 210 240 Actifs Actifs non courants Actifs Immobilisés Amortissements Actifs courants Stocks Clients et comptes rattachés Autres actifs courants Liquidité et équivalent de liquidité Travail à faire : Etablir le bilan différentiel de l’entreprise. Solution : Bilan différentiel Actifs 31/12/n Actifs Non Courants. Actifs Immobilisés. Amortissement

est plus rapide que celle du FRF. Le BFG est financé à la fois par le financement permanent et par les concours bancaires. Cette situation de déséquilibre doit s’apprécier en relation avec le risque bancaire couru et la rentabilité de l’entreprise. Ce cas correspond à la réalité des entreprises marocaines qui, dans la plupart des secteurs recourent traditionnellement aux concours bancaires courants pour financer leur besoins d’exploitation. Enfin, on assiste à un redressement de la situation en 2010

APS TARTINE Hiérarchie et interdépendance des budgets Budget de trésorerie - Bilan et compte de résultat prévisionnels Simulation avec la fonction « gestionnaire de scénarios » du tableur Analyse des conditions de rupture de concours bancaires courants [pic] Situation d’entreprise : Vous avez été recruté(e) par l’entreprise Tartine comme assistant contrôleur de gestion. Votre première mission est d’analyser la situation de trésorerie prévisionnelle qui inquiète vivement le dirigeant

autorités d’asseoir leur politique d’économie. Les contreparties de la masse monétaire représentent les sources de la création monétaire. Le système bancaire (banque centrale et banques de second rang) fiancent les activités des ménages et des entreprises. Deux agents supplémentaires doivent être pris en compte : - L’Etat : le système bancaire entretient des relations monétaires et financières multiples avec l’Etat, essentiellement en achetant une part des titres émis par le Trésor Public pour