Composantes De La Trésorerie

GESTION DE TRÉSORERIE Sara HACHAM Www.mawarid.ma Objectifs du cours Comprendre les objectifs de la gestion de trésorerie et ses principales composantes ; Être capable de prévisions de trésorerie : construire un budget et un plan de trésorerie ; Connaître les principales formes de financement et de placement à court terme ; Savoir appréhender les relations avec le banquier. Www.mawarid.ma Plan du cours : Les notions fondamentales : Importance de la gestion de trésorerie Les différentes

différentes représentations de l’activité : leur interdépendance. événements, opérations, transactions, flux, stocks ; - structure et organisation des données comptables (événements et chronologie, nature des opérations comptables ; achats/ventes/trésorerie…) ; - structure et organisation des traitements comptables Description du système comptable : structure et (comptabilité autonome, semi-intégrée, et comptabilité organisation, principes et règles de intégrée). fonctionnement, organisation des traitements

liquidité de l’Ese exprime sa capacité à faire face à ses dettes sans heurt par les moyens dont elle dispose en actif. L’analyse de liquidité suppose un rapprochement entre les éléments de l’actif circulant y compris la trésorerie et les éléments du passif circulant y compris la trésorerie. A- Ratio de liquidité/solvabilité immédiate : RLI= V.D/DCT| Ce ratio exprime le degré de solvabilité de l’Ese à court terme, il doit être supérieur à 1 B- Ratio de liquidité de l’actif RLA= A.C/ACTIF

satisfaction des partenaires, des fournisseurs, clients, apporteurs de capitaux, employés et l'État. On parle alors de qualité totale. La gestion de la qualité et la logistique gèrent les flux physiques dans l'entreprise. Ce sont en fait les deux composantes nécessaires à la production. La logistique et le contrôle qualité représente souvent un même service celui de la bonne marche des flux physiques dans l'entreprise en utilisant les flux d'information liés. Il existe alors une co-responsabilité de

acquisition permet d'intégrer directement un marché jusqu'alors inaccessible pour l'acquéreur. -Utilisation de sa trésorerie. Lorsque des entreprises sont des marchés matures et rentables mais pour lesquels il existe peu d'occasions de développement et d'investissement, la trésorerie excédentaire peut être utilisée pour acheter de nouvelles activités plutôt que rendre cette trésorerie aux actionnaires par dividendes ou rachats d'actions. Exemple de fusion acquisition : Le 19 juin 2000 , le rachat

sont regroupés dans le Besoin Financier d'Exploitation, qui est la différence entre les emplois dans les stocks et les créances clients, et les ressources obtenues des fournisseurs. Les composantes du Besoin Financier d'Exploitation sont rassemblées dans le tableau suivant (le mode de calcul détaillé de chaque composante du BFE est expliqué en annexe). ° STOCK + CREANCES CLIENTS - DETTES FOURNISSEURS = BESOIN FINANCIER D'EXPLOITATION BFE en % du chiffre d'affaires 1115 1973 1031 2056 25,7% 1987

sont les différentes étapes de la démarche du DF? Copyright Jean Claude Omer ZANNOU / GF - 2012 10 Étapes de la démarche du DF: 1ère étape : Définition des objectifs de l'analyse : Etude des moyens de l'entreprise Structure financière Trésorerie Etude du fonctionnement de l'entreprise : Activité Rentabilité 2ème étape : Préparation des différentes sources d'informations : Informations extracomptables Informations comptables Étapes de la démarche du DF: 3ème étape : Sélection des outils

résultat * Définition * Contenu et objet : produit et charges * Le modèle du Tableau de compte de résultat 5.3. Tableau de flux de trésorerie * Définition et le contenu * Le but du tableau de flux de trésorerie * Les méthodes tableau de flux de trésorerie : directe et indirecte * Le modèle du Tableau de flux de trésorerie 5.4. Tableau des variations des capitaux * Définition et contenu * Le modèle du Tableau des variations des capitaux 5.5. Un Annexe complément

conditions de comptabilisation des immobilisations corporelles 33 I. Principes généraux 33 II. Approches par composants 34 B. Détermination du coût d’entrée d’une immobilisation corporelle 36 I. Coût d’entrée d’une immobilisation

outil d'aide à la réflexion et à la préparation de votre projet. Il est à la fois : • un moyen d'en saisir tous les éléments importants de réalisation et de suivre votre idée étape par étape, jusqu'à l'élaboration des plans de financement et de trésorerie, • un support qui vous sera utile dans le cadre de vos relations avec vos partenaires, qu'il s'agisse d'associés, d'établissements de crédit ou d'administrations. Comment utiliser ce dossier ? Vous trouverez sur les pages de gauche des