Composantes De La Trésorerie

d’intérêt pour le terme convenu dans chacun des deux pays • si r=r’, T =C il y a parité des deux taux • si r C il y a Report Risque de change : 1) Approche patrimoniale Le risque de change peut être mesuré par la position de change. 4) Les composantes du marché de change Le Marché au comptant (Marché Spot) : est un marché sur lequel des devises sont négociées et échangées dans un délai ne dépassant pas deux jours ouvrables : Le Marché au comptant = j + 2j ouvrés Position de change : (A-P)

Du PCG aux normes de consolidation Postes PCG Actifs corporels Gros entretiens et grandes révisions Soit provisionnées Soit être inscrit à l'actif comme composant de deuxième catégorie RMCC Soit provisionnées (1) Soit être inscrit à l'actif comme composant de deuxième catégorie A l'entrée juste valeur Pendant la période ventilation en charge financière et remboursement de la dette. Méthode 1 (préférentielle): l'immobilisation cédée continue à être comptabilisé. Sa VNC est amortie par le cédant

caractéristiques. - les différentes représentations de l’activité : événements, opérations, transactions, flux, stocks ; - structure et organisation des données comptables (événements et chronologie, nature des opérations comptables ; achats/ventes/trésorerie…) ; Situer les places relatives du système d’information de gestion et du système d’information comptable dans l’entreprise et leur interdépendance. - structure et organisation des traitements comptables (comptabilité autonome, semi-intégrée,

comptabiliser les opérations dès que leur engagement est pris, dès que la créance ou la dette naît. A contrario, dans une comptabilité de L es entreprises, à quelques exceptions près, ont l’obligation d’engagement. Cela signifie qu’elles doivent trésorerie, l’enregistrement ne se fait qu’au jour où un flux financier intervient. A savoir : vous retrouverez ces provisions et amortissements à la fois au bilan et au compte de produits et En pratique : la tenue d’une comptabilité charges, par le

mis en œuvre par l’ensemble du personnel de la Trésorerie Générale du Royaume à tous les niveaux, destiné à fournir une assurance raisonnable quand à la maîtrise des risques en vue de réaliser les objectifs suivants : Optimisation des processus opérationnels ; Fiabilité des informations financières et comptables ; Conformité aux lois et aux réglementations en vigueur. Le dispositif de contrôle interne de la TGR est constitué de deux composantes : Les contrôles permanents ; Les contrôles périodiques

Mathias Thèmes Note 1. Présentation synthétique de l’entreprise / 2 2. Etude des SIG de l’entreprise sur trois ans ; comparaison avec un concurrent  / 4 3. La politique financière de l’entreprise : étude du FR, BFR et T sur trois ans ; étude des composantes du BFR et comparaison avec un concurrent  / 4 4. La structure financière : étude des ratios d’endettement sur trois ans; comparaison avec un concurrent  / 3 5. Synthèse des éléments du diagnostic qui vous semblent les plus pertinents, avec mise

Gestion de Trésorerie Introduction aux techniques de trésorerie 1 Définitions 1- La gestion de trésorerie est le processus qui permet à l’entreprise d’honorer ses engagements tout en recherchant à optimiser le coût financier de ses flux monétaires. 2- La fonction de trésorerie doit:  veiller à la solvabilité de l’entreprise  Opérer des arbitrages  Anticiper sur les besoins  S’informer  Assurer un équilibre entre sécurité et rentabilité, càd:  Sécurité: honorer les engagements connus et faire

d’amortissement qui reflète le rythme selon lequel les avantages économiques liés à l’actif sont consommés par l’entreprise. L’APPROCHE PAR COMPOSANTE -Au Maroc, l’approche d’immobilisation par composante n’est pas aussi systématique que dans les normes internationales - Selon IAS 16, les composantes d’une immobilisation complexe, ayant des durées de vie différentes que l’immobilisation principale, doivent être immobilisées séparément et amorties

Section 7 Section 8 Section 9 Champ d’application Concepts et principes généraux Présentation des états financiers Bilan Compte de résultat État des variations des capitaux propres et compte de résultat et résultats non distribués Tableau des flux de trésorerie Notes aux états financiers États financiers consolidés et individuels 326 346 348 348 348 348 351 354 356 358 360 362 363 365 370 371 371 372 373 375 377 379 382 Section 10 Méthodes comptables, estimations et erreurs Section 11 Actifs financiers

les PME Cadre conceptuel Améliorations annuelles (2007-2009) des IFRS Observations Non adopté Publié UE Non adoptées UE Améliorations annuelles (2006-2008) des IFRS Adopté UE Présentation des états financiers Stocks Etat des flux de trésorerie Méthodes comptables, changements d'estimations comptables et erreurs Evènements postérieurs à la période de reporting Contrats de construction Impôts sur le résultat Information sectorielle Adoptée UE Adoptée UE Adoptée UE Adoptée UE Adoptée