Composantes De La Trésorerie

document] ANNEE 2012 [Tapez le nom de la société] GESTION DE TRESORERIE & SES RISQUES/MASTER 2 GESTION DE TRESORERIE & SES RISQUES/MASTER 2 Objectif général Ce cours sur la gestion de trésorerie présentant les outils comptables, la gestion quotidienne et la gestion des risques et des outils financiers. Il s'agira d'apprendre les fondamentaux de la gestion prévisionnelle (le budget de trésorerie), les bases de la gestion de trésorerie au jour le jour ainsi que les bases sur le financement court

PROBLEMES LIES AU CALCUL ET A L'INTERPRETATION DE LA CAF 61 5.4.1 CAF et production immobilisée 61 5.4.2 CAF et cession d'actif immobilisé 61 5.4.3 CAF et pertes et profits exceptionnels 61 5.4.4 CAF et amortissements 61 5.4.5 CAF et trésorerie 61 5.4.6 CAF et provisions - rappels sur la différence entre CAF et MBA 63 5.5 CAF ET RENTABILITE 64 5.5.1 L'E.B.E. 64 5.5.2 Le résultat 64 5.5.3 La CAF 64 5.6 INTERPRETATION DES VARIATIONS DE LA CAF 66 6 CHAPITRE VI -

DISCOUNTED CASH-FLOW Principes généraux La méthode des flux futurs de trésorerie, également désignée sous le terme de Discounted Cash Flow (DCF), est très largement admise en matière d’évaluation d’actif et traduit financièrement qu’un actif «vaut ce qu’il rapporte». Cette méthode consiste à calculer, par actualisation, la valeur actuelle nette des flux de trésorerie futurs attendus d’une activité. Dans le cadre d’une transaction, le montant ainsi déterminé correspond au prix qu’un acquéreur devrait

financière, la performance et les flux de trésorerie de l’entité qui soient utiles à un large éventail d’utilisateurs pour la prise de décisions économiques. Les états financiers ont aussi pour objet de rendre compte de la gestion de la direction de l’entreprise et de la manière dont elle a utilisé les ressources mises à la disposition de l’entreprise. Pour remplir cet objectif, les états financiers doivent aider les utilisateurs à prévoir les flux de trésorerie futurs de l’entreprise, en particulier

de la commande publique initié depuis quelques années par la Trésorerie Générale du Royaume s’inscrit dans le cadre du programme e-Government qui vise comme objectifs stratégiques la consécration de la transparence, la simplification des procédures et la modernisation des processus d’exécution de la dépense publique. Le programme de dématérialisation de la commande publique s’articule autour trois paliers constitués de six composantes réalisées selon une démarche progressive et pragmatique prenant

Principe des tableaux d’emplois et de ressources 2 Tableau de financement du PCG Nathalie Gardès Maître de conférence en gestion Plan Chapitre 4 Flux de trésorerie et analyse de la performance et des risques 1 La composante de la variation de la trésorerie 2 La trésorerie indicateur de performance et des risques 3 Tableau de flux de trésorerie Chapitre 5 Diagnostic du risque de l’entreprise 1 Le risque d’exploitation 2 Le risque financier Nathalie Gardès Maître de conférence en gestion

Liste de tableaux Tableau 1 : Les éléments intégrés dans le coût d'acquisition……………………………..36 Tableau 2 : Les taux et durées applicables aux composants des immobilisations………..38 Tableau 3 : La décomposition d'une immobilisation……………………………………...39 Tableau 4 : Les bons de trésor négociables détenus par Delta……………………………48 Tableau 5 : Les billets de trésorerie détenus par Delta……………………………………51 Tableau 6: Les Parts d'OPCVM détenus par Delta……………………………………….53 Tableau 7 : Actions détenues par Delta…………………………………………………

CHARGES Les dépenses d’entretien faisant l’objet de programmes pluriannuels de gros entretien ou de grandes révisions en application de lois, règlements ou de pratiques constantes de l’entreprise, doivent être comptabilisées dès l’origine comme un composant distinct de l’immobilisation, aucune provision pour gros entretien ou grandes révisions n’est constatée. Sont visées, les dépenses d’entretien ayant pour seul objet de vérifier le bon état de fonctionnement des installations et d’y apporter un entretien

IV- Une seule démarche AMA en cohérence avec la comptabilité de gestion 1- Le principe général de LDA (Loss Distribution Approach) 2- La modélisation du procédé LDA en comptabilité de gestion 2-1/ Les indicateurs du risque opérationnel et leurs composants financiers 2-2/ L' application des statistiques et des probabilité en ERM de comptabilité de gestion du risque opérationnel 2-3/ La distribution des pertes (Loss Distribution) en comptabilité de gestion page 14 page 15 page 16 page 17 V- L’impasse

2.1 CONTEXTE .............................................................................................................. 10 2.2 PRESENTATION DU PROJET ............................................................................... 10 2.3 LES COMPOSANTES DU PROJET ........................................................................ 11 2.4 LES INSTITUTIONS IMPLIQUEES DANS LE PROJET ...................................... 12 2.5 LES ORGANES DE GESTION DU PROJET ................................