Composantes De La Trésorerie

4. LES RATIOS DE STRUCTURE FINANCIERE 4.1. La Solvabilité et la Liquidité 4.2. Les principaux ratios 5. LES RATIOS DE ROTATION 5.1. La Rotation des stocks 5.2. La Rotation crédit client 5.3. La Rotation crédit fournisseurs 6. LES FLUX DE TRESORERIE 6.1. Le tableau de financement 6.2. L’analyse des tableaux de flux CONCLUSION 2 Cours Finance INTRODUCTION Les principaux objectifs de l'analyse financière sont de mesurer la rentabilité économique de l'entreprise et la rentabilité

IV- Le tableau des flux de trésorerie 1- La méthode directe 2- La méthode indirecte V- Le tableau de variation des capitaux propres VI- Les notes annexes aux états financiers 1. Règles et méthodes comptables adoptées pour la tenue de la comptabilité et l’établissement des états financiers. 2. Compléments d’information nécessaires à une bonne compréhension du bilan, du compte de résultat, du tableau des flux de trésorerie et de l’état de variation des

CHAPITRE 2 : PRISE DE CONNAISSANCE DU CADRE DE L'ETUDE Section 1 : Présentation de TIMELEC Section 2 : Organisation du service Trésorerie de TIMELEC DEUXIEME PARTIE : EVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE DU CYCLE TRESORERIE PAR L'AUDITEUR EXTERNE DANS LE CADRE DE L’AUDIT DES ETATS FINANCIERS : CAS DE TIMELEC CHAPITRE 1 : Evaluation préliminaire des procédures de Trésorerie de TIMELEC Section 1 : Tests de cheminement et outils d'évaluation préliminaire du contrôle interne Section 2 : Identification des

rencontrent de nombreuses difficultés. L’analyse statistique a distingué deux familles de difficultés : une première constituée par des facteurs exogènes aux entreprises du BTP (la baisse d’activité, la rigidité des prix, la faiblesse de trésorerie et l’approvisionnement étranger). La seconde famille regroupe des obstacles d’ordre interne, comme : la hausse des charges, le recouvrement des créances et l’approvisionnement local. L’analyse temporelle montre que pendant les années 2005, 2006

performance de l’exploitation de l’entreprise. Il n’est pas du tout affecté par la performance financière de l’entreprise. Totalement représentatif des performances économiques de l’entreprise. C’est un résultat « encaissable », en rapport avec la trésorerie (pas de prise en compte des amortissements, …). La VA se sépare entre : impôts et taxes, actionnaires et EBE. C’est grâce à l’EBE qu’on mesure vraiment la performance de l’exploitation de l’entreprise dans son « core business » car on a que

Q45/ comment une entreprise peut elle améliorer sa caf ? Intro : La CAF étant un flux résiduel de trésorerie potentiel hors retraitement du bail, secrété par les opérations de gestion de l’entreprise et représentant des ressources propres de financement, les opérations en capital ne sont pas pris en compte. Tout d’abord nous verrons comment la CAF ce constitue puis nous aborderons les possibilités d’améliorations. I. Les caractéristiques de la CAF La CAF peut être calculé à partir de deux

Cours de Finance Fadoua MAROUENE CHAKROUN ISEFC 2006-2007 IV.3 La trésorerie nette (TN)..............................................................................................55 V. Analyse du besoin en fonds de roulement d’exploitation..................................................59 V.1 Valeur relative du besoin en fonds de roulement d’exploitation.................................60 V.2 Durée moyenne des composantes du BFRE.............................................................

supplémentaire : tableaux 12 et 13. Bilan ; Compte résultat : 4 soldes intermédiaires ; Etat annexé : 8 tableaux. Bilan ; Compte de résultat ; Variation de l’avoir net(situation de trésorerie). (1) SCN : Système Comptable Normal (2) SCA : Système Comptable Allégé (3) SMT : Système Minimal de Trésorerie 2.2.3. Les principes comptables généralement admis Le SYSCOA a retenu dans sa pratique 9 principes 1. La continuité de l’exploitation Dans son adoption dépend l’observation de tous les

Concept clé = Juste valeur Prix auquel un bien pourrait être échangé entre deux parties avisées et consentantes dans une transaction de concurrence loyale = prix du marché, Ou référence à des transactions récentes, Ou actualisation des flux de trésorerie Moutai CHAOUKI 16 Philosophie du nouveau référentiel Transparence et mesure de la performance : – – – – – – Moins d’options laissées aux dirigeants Information plus riche Moins de hors bilan Définition stricte des actifs Apparition tests

sur des listes de clients) N.B. : les biens pris en crédit-bail ne sont pas des immobilisations. 3 ) Une immobilisation procure des avantages économiques futurs = possibilité de contribuer, directement ou indirectement, à des flux nets de trésorerie au bénéfice de l’entité (du fait de l’exploitation de cet actif mais aussi de sa revente). Par exemple, une machine-outil dont l’entreprise est propriétaire, permet de fabriquer des biens qui seront vendus et la machine elle-même pourra être vendue