Composantes De La Trésorerie

BENTAHAR Sommaire 1. Introduction 3 2. Définitions 3 3. Gestion prévisionnelle de la trésorerie 4 3.1. Le plan de trésorerie : définition 4 3.2. Le plan de trésorerie : modèle 5 4. Gestion de la trésorerie à court terme 6 4.1. Politique financière et trésorerie 6 4.2. Négociation des conditions bancaires 6 4.3. Gestion des comptes bancaires 6 5. Financement des besoins en trésorerie 7 5.1. Les crédits par caisse 7 5.1.1. La facilité de caisse 8 5.1.2. Les crédits

2005-2012, rencontrent de nombreuses difficultés. L’analyse statistique a distingué deux familles de difficultés : une première constituée par des facteurs exogènes aux entreprises du BTP (la baisse d’activité, la rigidité des prix, la faiblesse de trésorerie et l’approvisionnement étranger). La seconde famille regroupe des obstacles d’ordre interne, comme : la hausse des charges, le recouvrement des créances et l’approvisionnement local. L’analyse temporelle montre que pendant les années 2005, 2006

avec IAS 39 ou IFRS 9). En outre, IFRS 13 exige de fournir beaucoup d’informations sur les évaluations de la juste valeur. Par exemple, les informations quantitatives et qualitatives à fournir en fonction de la hiérarchie des justes valeurs se composant de trois niveaux, actuellement exigées à l’égard des instruments financiers uniquement par IFRS 7, Instruments financiers : Informations à fournir, sont intégrées à IFRS 13 pour couvrir tous les actifs et passifs faisant partie de son champ d’application

modification puisse être apportée à ces soldes. 4 - Les "masses" constitutives du passif et de l'actif du bilan sont les suivantes : PASSIF - Financement Permanent - Passif Circulant hors trésorerie - Trésorerie - Passif ACTIF - Actif immobilisé - Actif circulant hors trésorerie - Trésorerie - Actif 5 - La présentation du bilan est faite en "tableau" actif-passif selon l'un des deux modèles présentés dans la deuxième partie du CGNC. (cf. liasses) Il s'agit du bilan de fin d'exercice

valeur d’utilité d’une Unité Génératrice de Trésorerie UGT Guide de lecture de IAS 36 Dépréciation d’actifs 51 3 3.1.1 Définition Détermination de la valeur d’utilité d’une Unité Génératrice de Trésorerie (UGT)4 Ce que dit la norme IAS 365 La pratique des évaluateurs Conseils pratiques de mise en oeuvre 3.1 Méthodologie de calcul de la valeur d’utilité Paragraphe 6 La valeur d’utilité est la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs susceptibles de découler d’un actif

Bilan : compte de produits et charges Le compte de produits et charges (CPC) est un état de synthèse qui décrit en terme de produits et charges les composantes du résultat final de l’exercice comptable, il est déterminé à partir des comptes de produits et charges (classe 6 et 7 du plan comptable français marocain et belge). Le compte de produit et charges permet de classer le résultat net de l’exercice sous trois niveaux :    - Résultats d’exploitation (différence entre produits d’exploitation

L'autofinancement L'autofinancement est le fait pour l'entreprise de se financer elle même sans ressources extérieures. Il faut pour cela qu'elle dispose de disponibilités importantes qui lui permettront d'investir dans des projets rentables. On distingue deux composantes au sein de l’autofinancement :  L’autofinancement de maintien : qui doit permettre de renouveler le potentiel de production (c’est le rôle des amortissements) et de faire face au risque de dépréciation d’actifs, de pertes ou de charges (c’est le

d'exploitation (écart d'acquisition et actifs à durée de vie indéfinie). Pour sa part, l'IAS 36 exige d'effectuer des tests de dépréciation au niveau d'un actif particulier ou, si ce n'est pas possible, au niveau de la plus petite unité génératrice de trésorerie (UGT); les PCGR du Canada interdisent les reprises de réductions de valeurs. Sauf en ce qui a trait à l'écart d'acquisition, l'IAS 36 exige la reprise d'une réduction de valeur dans les cas où une modification importante est apportée aux estimations

profit provenant d’une acquisition à des conditions avantageuses. • Les actifs et passifs sont évalués à leur juste valeur à la date d’acquisition (compte tenu d’un nombre limité d’exceptions précisées). Une entité peut choisir d’évaluer les composantes des participations ne donnant pas le contrôle dans l’entreprise acquise qui sont des titres représentant des droits de propriété actuels qui donnent droit à leurs porteurs à une quote-part de l’actif net de l’entité en cas de liquidation a)

profit provenant d’une acquisition à des conditions avantageuses. • Les actifs et passifs sont évalués à leur juste valeur à la date d’acquisition (compte tenu d’un nombre limité d’exceptions précisées). Une entité peut choisir d’évaluer les composantes des participations ne donnant pas le contrôle dans l’entreprise acquise qui sont des titres représentant des droits de propriété actuels qui donnent droit à leurs porteurs à une quote-part de l’actif net de l’entité en cas de liquidation a)