Composantes De La Trésorerie

18 5) Comptoir : 23 6) Commercial : 24 7) Caisse : 24 8) Magasin : 24 9) Expédition : 25 LA GESTION DE LA TRESORERIE : I) LA GESTION QUOTIDIENNE DE LA TRÉSORERIE : 26 1) La gestion permanente de la trésorerie : 26 2) Les tâches quotidiennes du trésorier : 29 3) Divers : 31 II) L'EFFICACITE DE LA GESTION DE TRESORERIE : 31 1) Au niveau des règlements 32 2) Au niveau des encaissements : 33 3) Protection et conservation des valeurs 34 Glossaire

présentation impose de ventiler dès l’origine les instruments financiers composés en une composante dette et une composante capitaux propres. Lorsque la dette est dénouée, la norme IAS 32 doit s’appliquer rétrospectivement dans le bilan d’ouverture au 01/01/04 ou au 01/01/05 : - les intérêts cumulés de la composante dette doivent être constatés dans le compte de Résultats accumulés non distribués, - la composante capitaux propres doit figurer dans un compte séparé des capitaux propres. Application

d’application et calendrier…………………………………………………………. 2 Les différences conceptuelles entre les normes IFRS et les normes françaises………….. 3 L’information financière La présentation des états financiers………………………………………………………... Le tableau des flux de trésorerie ………………………………………………………… L’Information sectorielle ………………………………………………………………… L’information intérimaire ………………………………………………………………… Le résultat par action ……………………………………………………………………… Abandons d’activité ………………………………………………………………………... L’élaboration des

faut être capable de trouver des moyens de financements. *- Connaître et interpréter la situation financière ; cela demande une gestion quotidienne rigoureuse. Car même en bonne santé commerciale une entreprise peut connaitre des difficultés de trésorerie. *- Gérer la chaine de valeur, c.-à-d., optimiser les processus de l’U.C. du client final en remontant vers l’approvisionnement qui génère le revenu de l’entreprise ; Compétences : *- Savoir financer l’U.C *- Contrôler les mouvements financiers

hors trésorerie - Trésorerie - Passif ACTIF - Actif immobilisé - Actif circulant hors trésorerie - Trésorerie - Actif 5 - La présentation du bilan est faite en "tableau" actif-passif selon l'un des deux modèles présentés dans la deuxième partie du CGNC.(cf. liasses) Il s'agit du bilan de fin d'exercice "avant répartition du résultat net". D - Le compte de produits et charges (C.P.C) 1 - C'est l'état de synthèse décrivant, en termes comptables de produits et de charges, les composantes du

Le passage du bilan comptable au bilan fonctionnel I- LES RECLASSEMENTS DE L’ACTIF Les masses nécessaires à l’établissement du bilan fonctionnel Les composantes ♦ Immobilisations ♦ Charges à repartir sur plusieurs exercices Actifs stables Actifs circulants d’exploitation Actifs circulants hors exploitation Trésorerie active ♦ Stocks ♦ Avances et acompte versés ♦ Créances clients ♦ Autres créances d’exploitation ♦ Charges constatées d’avance d’exploitation ♦ Valeurs

Commission 13.10.2003 FR Journal officiel de l’Union européenne ANNEXE NORMES COMPTABLES INTERNATIONALES IAS 1: Présentation des états financiers (révisée en 1997) IAS 2: Stocks (révisée en 1993) IAS 7: Tableaux des flux de trésorerie (révisée en 1992) IAS 8: Résultat net de l’exercice, erreurs fondamentales et changements de méthodes comptables (révisée en 1993) IAS 10: Événements postérieurs à la date de clôture (révisée en 1999) IAS 11: Contrats de construction

dispositions des normes IAS/IFRS prévoient une norme portant présentation des états financiers (norme IAS 1) qui doivent contenir : - un bilan; - un compte de résultat; - un tableau de variation des capitaux propres; - un tableau de flux de trésorerie - les notes annexes. Deux types de notes annexes doivent être présentés : des notes annexes pour chaque norme et des notes annexes pour des informations sectorielles. Les normes IAS/IFRS n’imposent pas de format de présentation des états financiers

apports peuvent avoir plusieurs finalités : Etre une composante de la politique de financement de la création ou du développement d’une activité, une aide temporaire pour palier une insuffisance de trésorerie… L’utilisation des comptes courants d’associé dans les sociétés est strictement réglementée, notamment en fonction de la capacité de la personne titulaire du compte courant (personne physique ou personne morale). Afin d'améliorer la trésorerie d'une société, les associés peuvent, outre le recours

Or, pour celui-ci, les produits possèdent souvent, au-delà de leur utilité fonctionnelle, un contenu symbolique. B – Importance et composantes de la politique produit : 1) L’importance de la politique produit : Contrairement à ce que pensent parfois les détracteurs du marketing – ou ceux qui le connaissent mal – la politique de produit est généralement la composante principale d’une stratégie de marketing. Son importance tient à deux raisons principales. La première, c’est qu’il est très difficile