Composantes De La Trésorerie

|4  | |chapitre 1: Gestion de la trésorerie: Aspect théorique | 6 | | I. Généralités sur la gestion de la trésorerie | 6 | | | | | II. Organisation du service trésorerie | 8 | | 1

des informations qui permettent de prendre des décisions économiques. « les décisions économiques qui sont prises par les utilisateurs des états financiers imposent une évaluation de la capacité de l’entreprise à générer de la trésorerie et des équivalents de trésorerie ainsi que leur échéance et l’assurance de leur concrétisation »1 Limites des états financiers : L’information n’est donnée que sur les effets financiers des événements passés. Pas d’information non financière. Importance des

ressources financières de l’ONE, le contrôle de l’emploie de ces ressources suivant les instructions du directeur général. La direction financière est également un centre où sont regroupées les activités relatives au financement, à la trésorerie, à la comptabilité, au suivi des engagements de dépenses, de contrôle budgétaire et de l’informatique. Sa mission consiste essentiellement à : * Assurer à court, moyen et long termes la prévision et la disponibilité de ressources financière

A u c œ u r d e l ’a c t i o n s a n i t a i r e e t s o c i a l e IMMOBILISATIONS • Gestion par composant (IAS/IFRS) • Gestion des lots • Amortissements linéaires, dégressifs, dérogatoires, excédentaires différés • Toutes écritures comptables automatisées • Comptabilisation multi-dossiers • Etats prévisionnels de dotation et tableaux d’amortissements sur plusieurs années • Simulations • Rattachement de documents numériques ou de fichiers Comptabilité • Gestion budgétaire • Immobilisations

d’investir comporte de multiples composantes qui doivent être prises en compte tout au long de processus décisionnel. Il s’agit principalement de : ↓ Composantes techniques : adaptation, autorité, nouvelle technologie, interchangeabilité et maintenance facile… ↓ Composantes financières et commerciales : dépenses engagées en charge d’exploitation, effets sur la trésorerie qui se prolongent sur plusieurs exercices. ↓ Composantes sociales : création d’emploi, formation

SYSTEME COMPTABLE FINANCIER : Les méthodes et le règles apportées par le SCF ont été respectées à l’exception de celles relatives aux immobilisations et qui nécessitent une facture de temps important : ATITRE D’exemple * « approche par composant »  * reclassement du poste comptable : «agencements et installations » ; * traitement de la durée d’utilité des immobilisations totalement amortis ; * les immobilisations non utilisées (réformées obsolètes) ont été identifiées et maintenues

les produits finis sont biens plus chers à stocker que les matières premières, le cash conversion cycle permet d’améliorer la gestion du stock et la vitesse à laquelle il s’écoule. Et cette diminution de stock entrainera une augmentation de la trésorerie. Define what “Demand-driven strategy” is, and explain consequences of implementing such strategy. Une stratégie conduit par la demande est équivalente à une stratégie pull. Cette stratégie implique le travail à flux tendu, c’est à dire avec un

Définition • C’est un document de synthèse • Comment s’est formé le résultat, s’il y a bénéfice Rt > 0  ΣP > ΣCh • S’il y a perte Rt < 0 ΣP < ΣCh • Ce résultat est assez vague sur la nature des performances de l’entreprise 1.2. Les composantes du résultat • Pavés (ou familles) o Exploitation (tout ce qui est nécessaire à l’activité) o Exceptionnel (tout ce qui est occasionnel, rare) o Financier (quand on me prête de l’argent et inversement), ce sont des opérations liées aux prêts

bilans successifs .Elle indique les décisions de gestion prises par les dirigeants ainsi que les évolutions intervenues dans la structure financière de l’entreprise. La méthode des flux permet enfin d’exploiter les variations enregistrées par la trésorerie au cours de même période et ceux par la reconstitution des différents mouvements imputables à cette période. Définition : Le tableau de financement est un document comptable de synthèse libellé en terme de flux expliquant les variations du patrimoine

de la trésorerie A. Le fonds de roulement 1. Le fonds de roulement, indicateur de l’équilibre financier. 2. Le fonds de roulement, moyen de financement des besoins de trésorerie. 3. La détermination du fonds de roulement B. Le besoin en fonds de roulement 1. Le cycle d’exploitation 2. Explication de la notion du besoin en fonds de roulement 3. Détermination du besoin en fonds de roulement C. La trésorerie 1. Le plan de trésorerie 2