Marchandises Reçues Non Facturées

nombre de Partenaire: Elle a besoin de capitaux fournis par les différents opérateurs Elle doit bénéficier de services non marchands fournis par les Administrations Publiques. Elle a besoin: - de main d’oeuvre qualifiée. - de matières premières et autres biens de consommation courante, donc des fournisseurs. - d’agents économiques (clients) pour pouvoir écouler ses marchandises. 4 1-3 Classification des Entreprises Cette classification peut se faire suivant un certain nombre de critères. On en

fournisseurs Les factures sont adressé au siège elles sont classé avec les bon commandes correspondants 2 Règlement Le comptable établie le chèque aux conditions indiquées sur la facture après comparaison entre le double de bon de commande reçu de l’usine et la facture, les chèques sont signés par le DG. Objet de la mission : Auditer le processus Achat de la société FITEX Données chiffrées Société FITEX Délai de livraison Stocks en nombre de jour Délai de paiement 30 J 45 J

pratiques suggérées • Accepter une commande ne pouvant être satisfaite • Les commandes doivent être revues et approuvées par des personnes autorisées avant même leur acceptation, et ce afin de garantir : • Client insolvable - la disponibilité des marchandises - La solvabilité des clients • Les commandes doivent faire l’objet d’une confirmation écrite. Module : contrôle interne 10 Etude de contrôle interne sur le processus commercial 2. RÉFÉRENTIEL CONTRÔLE INTERNE "COMMERCIAL" : RISQUES ET BONNES

conseil régional. Mt des dettes de Maroc : (jusqu’à 2013) Intérieur : 400 MM Dh Extérieur : 125 MM Dh + Dettes des établissements publiques : 100 MM Dh. Agences de Notation (Standard&poor’s, Moody’s, Fitch Ratings) : l’objet est d’évaluer le non remboursement des emprunts par les Etats et les grandes entreprises. - Notation du Maroc : -> Standard&poor’s : BBB- / Négative -> Fitch Ratings : BBB- / Stable -3- 1. Budget Général d’Etat (prévisions de l’année 2013) : Budget Général

nature industrielle, commerciale, artisanale ou relevant de l'exercice d'une profession libérale, accomplies au Maroc; b. aux opérations d'importation ; c. aux opérations visées à l’article 89 ci-dessous, effectuées par les personnes autres que l'Etat non-entrepreneur, agissant, à titre habituel ou occasionnel quels que soient leur statut juridique, la forme ou la nature de leur intervention." 1- Opérations obligatoirement imposables L’article 89 énumère les opérations soumises à la TVA et dont nous

concernent les marchandises et services reçus sont enregistrées dans la bonne période. 8. Les engagements pris par l’entreprise et devant figurer dans l’annexe sont correctement suivis. 2. Séparation de fonctions : Apprécier la séparation des fonctions en ce qui concerne : 9. Emission de demandes d’achats. 10. Etablissement des commandes. 11. Autorisation des commandes. 12. Réception des marchandises et services. 13. Comparaison quantitative et qualitative des marchandises et services

décompose en :  financement permanent (classe 1)  passif circulant hors trésorerie (classe 4)  trésorerie passif (classe 5) 3. VARIANTIONS DU BILAN Il y a des opérations qui ont une incidence sur le résultat de l’exercice comptable (les ventes de marchandises par exemple) et celles qui n’en ont pas. Dans ce dernier cas il convient de noter que :  le règlement d’une créance ne modifie pas le total du bilan, seule varie la composition interne de l’actif  le règlement d’une dette entraîne une diminution

contourné. 1) Le traitement des factures d’achat en détail : les factures sont reçues par courrier ou par EDI. Nous nous intéresserons uniquement aux factures reçues par courrier. Le traitement de ces factures est effectué selon la procédure suivante représentée par un organigramme. Tout au long des opérations de commande, de réception, de traitement des factures la référence qui permettra de suivre un achat de marchandises sera le numéro de commande du magasin Castorama. ORGANIGRAMME DE TRAITEMENT

Chapitre 1 : Achats et ventes de marchandises LES OPÉRATIONS COURANTES D’UNE ENTREPRISE COMMERCIALE CONSTITUENT LES ACHATS ET LES VENTES DE MARCHANDISES ET DE SERVICE. CES OPÉRATIONS SONT MATÉRIALISÉES PAR UN DOCUMENT APPELÉ FACTURE. ON DISTINGUE : 1.- La facture doit Elle est établit en cas d’achat ou de vente de marchandises et de service 2.- La facture d’avoir Elle est établit en cas de retour de marchandise non conforme et de réduction hors facture

indispensable de parler des travaux réalisés par chaque section : Le secrétariat : Cette section représente l’intermédiaire entre le chef de service et les différentes sections, elle assure les fonctions suivantes: Enregistrement du courrier reçu au registre arrivé. Enregistrement du courrier de départ sur le registre de départ et la transmission du courrier aux destinataires. Règlement et encaissement Toutes les pièces comptables de dépenses et de recettes concernant les entités OCP.SA