Mauboussin Interne

| | |1 – Audit financier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | | |2 – Audit Interne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | | |3 – Audit opérationnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

le suivi de l’efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques guide méthodologique les travaux de l’ifa novembre 2010 c omposition du groupe ces travaux ont été menés dans le cadre du groupe d'échanges réunissant des Présidents de comités d'audit de l'ifa en partenariat avec l'audit committee institute de KPmg. Président du groupe aldo cardoso Membres du groupe christian aubin robert baconnier Patricia barbiZet eric bourdais de charbonnière franK dandeard

POUR LA PRATIQUE DE L’AUDIT………………………………………………………………………..…….22 D. LES NORMES D’AUDIT ......................................................................................23 1. NORMES INTERNATIONALES POUR LA PRATIQUE PROFESSIONNELLE DE L’AUDIT INTERNE…… ………………………………………………………..23 2. LES NORMES DE L’AUDIT EXTERNE :……………...………………….…….24 II. GENERALITE SUR LES ENTREPRISES ET ETABLISSEMENTS PUBLIS (EEP)........................................................................................

Sous la direction d’Élisabeth Bertin Audit interne : enjeux et pratiques à l’international Préface de Louis Vaurs © Groupe Eyrolles, 2007 ISBN : 978-2-212-53970-7 Sommaire Préface . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Remerciements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Introduction générale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

DIRECTEUR SCIENTIFIQUE ET TECHNIQUE ..................................................................28 SECTION 6 : RESPONSABLE DE LA CELLULE DES AFFAIRES JURIDIQUES .......................................29 SECTION 8 : RESPONSABLE CELLULE AUDIT INTERNE ET CONTROLE DE GESTION ......................32 CHAPITRE 4 : PROCEDURES DE REVISION DU MANUEL................................... 33 SECTION 1 : SCHEMATISATION DU PROCESSUS DE MISE A JOUR DU MANUEL ...............................33 SECTION 2 :

RESTITUTION DES ATELIERS Audits internes - Intervenant : Rapporteur : UTAC / Mme De La Pintière Van Leer France / Mme Benhsaine - Intervenant : Rapporteur : AFAQ / Mme Bougard Iropa / Mme Berneau - Intervenant : Rapporteur : AFAQ / Mme Bonnicard Chapelle Darblay / Mme de Freitas CCI de Rouen / DIS - Journée "La Qualité en Questions spéciale ISO 9001 V 2000" le 22/11/2001 Restitution de l’atelier « Audits internes » par Mme BENHSAINE I) Rappel ISO 9001

Audit et Contrôle Interne (6 jours) I. Les Fondamentaux de la Fonction Audit et Contrôle Interne (2 jours) 1. Le Contrôle Interne Définition et éléments constitutifs (COSO 1) Mesures générales de contrôle interne Mesures spécifiques de contrôle interne Responsabilité du conseil d’administration Responsabilité du comité de direction 2. L'Entreprise Risk Managment (COSO 2) Définition et éléments constitutifs Elaboration de la cartographie des risques Rôle du contrôle interne dans l'atténuation

fondamentaux  qui  gouvernent  la  fonction  d’Audit  interne  dans  le  groupe  Dexia  en  décrivant  ses  missions,  sa  place  dans  le  dispositif  de  contrôle  interne,  ses  responsabilités  et  ses  modalités  de  fonctionnement.  Cette  charte  permet  en  outre  que  chaque  collaborateur  perçoive  l’importance  de  la  fonction  d’Audit  interne dans les dispositifs de contrôle du groupe Dexia.    Cette charte d’Audit interne se réfère aux principes édictés dans la réglementation bancaire 

audits et au contrôle PFA Date: 21 février 2012 Original: anglais CINQUIÈME QUESTION À L’ORDRE DU JOUR Rapport du Chef auditeur interne pour l’année qui s’est achevée le 31 décembre 2011 Objet du document Le présent document contient le rapport du Chef auditeur interne sur les principaux résultats des audits et des missions d’enquête effectués en interne en 2011; il est présenté au Conseil d’administration pour examen. Objectif stratégique pertinent: Gouvernance, appui et management

Définition et objectifs : 2 III. Composants et principes : 2 IV. L’importance du système de contrôle interne dans la mission d’audit : 3 V. Limites du contrôle interne : 3 VI. Déficiences majeurs et faiblesses importantes : 3 VII. Documentation : 3 VIII. Conclusion : 3 Système de contrôle interne I. Introduction : II. Définition et objectifs : Selon le COSO 2013, le contrôle interne est défini comme étant  un processus mis en œuvre par le conseil, le management et les collaborateurs