Trésorier-payeur général

.................................................................................................... 3 SOMMAIRE .................................................................................................................. 5 INTRODUCTION GENERALE ................................................................................... 7 PREMIERE PARTIE : CONCEPTS CLES .............................................................. 11 I. GENERALITE SUR LA NOTION D’AUDIT .....................

et la façon dont ils seront calculés. Ce sont des contrats de gré à gré et les flux (intérêts) portent sur un capital identique. L’une des entreprise paye un engagement –taux -- fixe il est appelé payeur de swap et l’autre paye un engagement – taux – variable, il est appelé receveur de swap. Le payeur de swap échange un taux fixe contre un taux variable, il emprunte à taux fixe et prête à taux variable, inversement pour le receveur de swap. Les taux variable étant fonction de la maturité du contrat

perspective de diffusion et de consécration de ces bonnes pratiques que la Commission Nationale de Gouvernance d’Entreprise a élaboré et lancé, en mars 2008, le Code Marocain des Bonnes Pratiques de Gouvernance d’Entreprise, rassemblant des principes généraux de bonnes pratiques de gouvernance. Cette Commission a, également, élaboré et lancé les annexes spécifiques aux petites et moyennes entreprises (PME) et aux établissements de crédit respectivement en décembre 2008 et en avril 2010. Un Conseil d’Administration

Financiers et des Représentants des Organismes de Sécurité Sociale (CCSF ou COCHEF ou CODECHEF). Examen des demandes et accord (ou non) de délais dans la limite maximale de 24 mois. - Les décisions du Comité s’impose à ses membres. - Les Trésoriers payeurs généraux (TPG) y veillent. 11 LE MANDAT AD HOC • Cette procédure est ouverte à toutes les entreprises, quels que soient leur nature et leur objet • La demande ne peut émaner que du débiteur • La procédure est très souple et d’une confidentialité

certaines autonomie administrative et financière (contrairement à une administration centrale de l’Etat par exemple) afin de remplir une mission d’intérêt général, précisément définie. Ils se distinguent des entreprises publiques qui sont des personnes morales de droit privé à capitaux publics qui ne remplissent pas nécessairement une mission d’intérêt général. Exemple des établissements publics existant au Maroc : * L’agence d’aménagement de la vallée de Bou Rgreg * L’agence nationale de la

perspective de diffusion et de consécration de ces bonnes pratiques que la Commission Nationale de Gouvernance d’Entreprise a élaboré et lancé, en mars 2008, le Code Marocain des Bonnes Pratiques de Gouvernance d’Entreprise, rassemblant des principes généraux de bonnes pratiques de gouvernance. Cette Commission a, également, élaboré et lancé les annexes spécifiques aux petites et moyennes entreprises (PME) et aux établissements de crédit respectivement en décembre 2008 et en avril 2010. Un Conseil d’Administration

Antoine Reymond Promotion 2009 Parcours Finance d’Entreprise - MEMOIRE DE FIN D’ETUDE - Les relations entre les banques et les PME Quelles sont les méthodes et techniques de gestion qui permettent aux trésoriers de PME de tendre vers une trésorerie « zéro » ? ESCEM Groupe Ecole Supérieure de Commerce et de Management Tours-Poitiers Mémoire de fin d’étude 2009, Optimiser la Gestion de Trésorerie des PME 1 Je dédie mon mémoire à : Caroline Dubost, Colette Olivier, Roland Hasson

procédures débouchent sur une décision revêtue de l'autorité de la chose jugée~ •contrôle des comptes des comptables publics •contrôle de la gestion des ordonnateurs et de la phase administrative de l'exécution de la loi des finances, de façon générale PREMIERE PARTIE : Le contrôle des comptes des comptables publics -2 catégories d'opérations financières exécutées par les CP *Opérations budgétaires • Retracées dans le budget à travers 3 comptes (BG, BA et CST) • Exécutées selon une procédure

obligatoirement un versement à la recette municipale ou perception au moins une fois tous les 5 jours et chaque fois que le montant de leur encaissement atteint ou dépasse le maximum autorisé ». * Le régisseur de recettes est soumis au contrôle du trésorier payeur sans préavis, il procède : * À la vérification de la comptabilité et de la caisse. * À l’inventaire des tickets, des autres valeurs et des quittances. * A l’appréciation du fonctionnement et de la performance de la régie

Antoine Reymond Promotion 2009 Parcours Finance d’Entreprise - MEMOIRE DE FIN D’ETUDE - Les relations entre les banques et les PME Quelles sont les methodes et techniques de gestion qui permettent aux tresoriers de PME de tendre vers une tresorerie ≪ zero ≫ ? ESCEM Groupe Ecole Supérieure de Commerce et de Management Tours-Poitiers Memoire de fin d’etude 2009, Optimiser la Gestion de Tresorerie des PME 2 Je dedie mon memoire a : Caroline Dubost, Colette Olivier, Roland Hasson, Helene et Charles Reymond