Reporting De Trésorerie

étape date de 1920, elle est développée chez Générale Motors, c’est ce qu’on a appelé « Les mécanismes de décentralisation coordonnés » -L’entreprise c’était structurée en division et n’avait gardé que quelques fonctions au siège, comme la trésorerie, le financement et la recherche. Chaque division était devenue un centre autonome, jugé annuellement sur sa rentabilité. -Les divisions entraient en compétition interne pour l’octroi des ressources nécessaires à leur développement.

exclusivement par acceptation ou aval d’effet escomptable auprès de la banque du client qui assure la trésorerie nécessaire. 3.1. Les avances sur marchés nantis La CMM accorde trois types de crédit : le crédit de préfinancement, le crédit d’accompagnement et le crédit de mobilisation. 3.1.1. Le crédit de préfinancement Le crédit de préfinancement est destiné à assurer à l’entreprise les moyens de trésorerie nécessaires à l’exécution du marché avant que les approvisionnements ou travaux n’ouvrent droit

de la Comptabilité). Les règles sont contenues dans le « PCG » (Plan Comptable Général). Les IFRS sont constituées d’environ 50 normes économiques et financières. Elles sont intitulées IAS1, IAS2, IAS3. Les IFRS – International Financial Reporting Standard – ont entrées en vigueur en 2005 et ne concernent que certaines catégories d’entreprises. En France une partie des établissements de crédit est très impactés, une des normes IFRS (norme IAS 39) s’applique aux instruments financier, mais

outils de mesure de la performance Evaluer la rentabilité est indispensable pour chaque entreprise quelque soit son secteur. C’est au contrôleur de gestion de fournir le compte d’exploitation générale et les « reportings » à la direction générale. Le compte d’exploitation et les reportings sont des éléments indispensables afin de pouvoir mesurer la rentabilité de la banque, de ses centres de responsabilités et plus particulièrement de ses agences. La rentabilité d’une banque peut se calculer par

tUne entreprise en difficulté répond en général aux critères suivants : Volume d’activité en forte baisse, Rentabilité historique dégradée, Difficultés de trésorerie & niveau d’endettement assez important. En ce sens une société en difficulté n’est pas forcément en phase de procédure collective. Dans le cas d’un audit d’acquisition d’une entreprise en difficulté les questions sont de savoir pourquoi il y a eu dégradation, quels sont les risques, et in fine si la cible peut être redressée. La due

encore possible. Cette appréciation porte à la fois sur les prévisions de trésorerie et sur l’examen de la rentabilité et du financement prévisionnel à court et moyen terme. L’analyse des prévisions de trésorerie établies par les services internes de la société peut mettre en évidence l’inadéquation du travail réalisé. Il sera alors nécessaire de mettre au point rapidement un outil adapté à la modélisation des flux de trésorerie prévisionnels (tableur sur PC). Le caractère réaliste des flux retenus

La direction finances et contrôle est le suivant : Secrétaire Général P. Soulages Direction Finances et contrôle C. ALAMI Fiscalité : Assistante : R. Talamiti Contrôle budgétaire et Règlements J. Samorah Compt Filiales Résultat et Reporting Contrôle de Gestion GAP Normes Contrôle et Rapprochements I. Mbarache Maîtrise ouvrage comptable K. Chiboub S. Nazih A. Abennai M. Azzam S. Abbadi 2- Les attributions du pôle contrôle de gestion : Le pôle contrôle de gestion

encore possible. Cette appréciation porte à la fois sur les prévisions de trésorerie et sur l’examen de la rentabilité et du financement prévisionnel à court et moyen terme. L’analyse des prévisions de trésorerie établies par les services internes de la société peut mettre en évidence l’inadéquation du travail réalisé. Il sera alors nécessaire de mettre au point rapidement un outil adapté à la modélisation des flux de trésorerie prévisionnels (tableur sur PC). Le caractère réaliste des flux retenus

participants de maitriser les écritures comptables de fin d’exercice (amortissements, indemnités de départ à la retraite, impôts différés…etc.) - Savoir élaborer les états financiers réglementaires (bilan, compte de résultat, tableau de flux de trésorerie et tableau de variation de capitaux propres - Permettre l'élaboration de la liasse fiscale et maîtriser les principales difficultés en privilégiant l'actualité (mise à jour des dernières lois de finances) - Se positionner en interlocuteur

l'Epargne CNC : Conseil National de la Comptabilité CNCC : Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes (France) CSOEC : Conseil Supérieur de l'Ordre des Experts-Comptables (France) DGI : Direction Générale des Impôts EFRAG: European Financial Reporting Advisory Group EIP: Entités d’Intérêt Public FASB: Financial Accounting Standards Board (USA) FCAG: Financial Crisis Advisory Group FFE : Fédération Européenne des ExpertsComptables FIDEF : Fédération Internationale des Experts Comptables Francophones