Les Approches De La Trésorerie

SUJET : La gestion de trésorerie au sein des entreprises. PLAN : -Introduction générale. PARTIE 1 : approche théorique. CHAPITRE 1 : Situer la trésorerie dans l’entreprise. Section 1 : concepts de base. I- Définition de la trésorerie. II- Les objectifs de la gestion de trésorerie. Section 2 : les missions du trésorier. I- Les missions. II- Les qualités requises. CHAPITRE 2 : Méthodes de calcul de la trésorerie. Section 1 : l’approche statique par le bilan. I- Définir

nécessaires. Dans cette démarche d’analyse, deux approches se côtoient. L’approche patrimoniale du bilan qui est centrée sur les notions de solvabilité et de liquidité. On parle dans ce cas de bilan financier. L’approche fonctionnelle du bilan où l’équilibre financier est dans cette conception apprécié à travers l’aptitude de l’association ou de l’ESMS à financer ses emplois stables par ses ressources stables. Cette fiche présente cette seconde approche. Le bilan financier est spécifiquement présenté

provisions, des charges déductibles du résultat imposable, mais n’entrainant pas de sorties de trésorerie. Il y a la même distinction au niveau des produits :  Produits encaissables : ils s’expriment par un encaissement immédiat ou à terme (vente de marchandises ou produits finis, revenus des valeurs mobilières de placement …)  Produits calculés : produits qui n’entrainent pas de rentrées de trésorerie et qui correspondent à un simple jeu d’écriture (il s’agit des reprises sur amortissement et provisions)

L’information ? Les trois niveaux de l’information Séq. 1 : SI 1.1. Le concept de l’information en théorie  La théorie de la communication  La théorie quantitative de l’information (Shannon)  L’étude de THOM  Les autres approches Séq. 1 : SI 5 1.1. Les dimensions l’information comptable financière de et  La distinction en fonction de l’usage et des utilisateurs  Information à usage interne  Information destinée aux tiers Séq. 1 : SI

capitaux mis à sa disposition quel risque génère l'entreprise ? Problème d'arbitrage entre risque et rentabilité ? On distingue deux approches complémentaires d'analyse financières : la première approche permet d'apprécier l'évolution (dans le temps) de la performance économique de l'entreprise et la structure financière. La seconde approche complète la première, en restituant la performance de l'entreprise dans une perspective concurrentielle (dans son secteur économique) Le rôle

La gestion de trésorerie Introduction La gestion de trésorerie a longtemps été considérée comme une simple activité d’exécution du budget, sans enjeux particuliers. Arrêtée essentiellement d’un point de vue comptable, elle est restée jusqu’à une époque récente le domaine du ''caissier '', le chef d’entreprise surveillant au seul maintient de l’équilibre financier traditionnel1. A partir des années quatre-vingt, le développement rapide des moyens informatiques, lié à l’apparition de nouveaux instruments

LA GESTION DE TRESORERIE INTRODUCTION : La plupart des dirigeants d’entreprise sont conscients de l’importance des problèmes de trésorerie, mais en pratique, ils parviennent difficilement à les maîtriser. Rares, en effet, sont ceux qui utilisent un système de prévision de trésorerie susceptible de les prévenir à temps de l’apparition éventuelle de difficultés, afin d’y remédier. Il s’agit cependant d’un problème dont chaque dirigeant d’entreprise ne peut se désintéresser. La recherche

Analyse financière I. Approche globale du système comptable et financier 1. La comptabilité C’est un outil de gestion indispensable à la bonne marche de l’entreprise. C’est une technique qui permet de codifier et de conserver en mémoire tous les événements de la vie de l’entreprise. Elle permet d’atteindre 4 objectifs : * Patrimonial : faire un état des lieux en dressant la liste des biens et des dettes. * Le suivi d’exploitation : on détermine le résultat de l’activité et on montre

distinguerons les charges décaissables et les charges non décaissables au sein du compte de résultat et du bilan. Ensuite, nous illustrerons notre propos afin de démontrer l'utilité de cette distinction. Pour terminer, nous présenterons une autre approche des charges qui consiste à identifier les charges fixes et les charges variables. I. Distinction des charges décaissables des charges non décaissables Dans l'approche analytique des charges, il est essentiel de distinguer les charges sui font

et mondial est la société PepsiCo (avec son Pepsi-Cola concurrent direct du Coca-Cola) et dans une moindre mesure de nouveaux arrivants dont Virgin Cola (Virgin Group)… On observe également que Coca-Cola sait s’adapter aux époques en variant ses approches par rapport aux consommateurs avec ses différents produits, ses différentes publicités et aussi sa sponsorisation à l’échelle mondiale. Coca-Cola fait aujourd’hui partie de notre quotidien, et s’adresse au monde entier. Elle a ainsi créé des produits