Flux neutronique

THÈME 1 Les états financiers avec le tableau de flux de trésorerie (IAS 1 et 7) E XERCICE 1 Établissement du bilan en IFRS Une société industrielle et commerciale Nairvale, cotée à la bourse de Paris, prépare ses états financiers en IFRS à la date du 31 décembre N. Pour l’établissement de son bilan, elle dispose de la balance générale des comptes ci-après : Balance des comptes de bilan (classes 1 à 5) en K Numéro 1010 (CR*) 1061 (CR) 1068 (CR) 1080 (CR) 1200 (CR) 15 (CR) 1640 (CR)

elExercice 1: Travail à faire : 1. Réaliser le bilan fonctionnel au 31/12/N et 31/12/N-1 2. Calculer le fond de roulement net global, le besoin en fond de roulement d’exploitation, hors exploitation et total et la trésorerie nette 3. Que pensez-vous de la situation et de l’évolution Exercice 2: Travail à faire : 1. Calculer le fond de roulement net global, le besoin en fond de roulement d’exploitation, hors exploitation et total et la trésorerie nette 2. Que pensez-vous de la situation

financiers Doivent être arrêtés les documents suivants : — bilan ; — compte de résultat ; — tableau des propres ; variations des capitaux Livre I – Titre II du L. 930 et L. 939 PCG (Présentation des états financiers : 210-1 et s.). — tableau des flux de trésorerie ; — annexe précisant les règles et méthodes comptables utilisées et fournissant des complétements d’information sur le bilan et le compte de résultat + état des cautionnements, avals, et garanties donnés par la société, état des sûretés

financier a construit le tableau suivant : Flux de trésorerie liés a l’activité Résultat d’exploitation Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l’activité :  Amortissements et provisions (1)   Transferts de charges au compte de charges à répartir Résultat brut d’exploitation Moins Variation du besoin en fonds de roulement d’exploitation (2) :  Stocks   Créances d’exploitation   Dettes d’exploitation  A. Flux net de trésorerie d’exploitation Autres

variation des capitaux propres : L’état de variation des capitaux propres constitue une analyse des mouvements ayant affecté chacune des rubriques constituant les capitaux propres de l’entité au cours de l’exercice. Un tableau des flux de trésorerie : Un tableau des flux de trésorerie présente les entrées et les sorties de disponibilités intervenues pendant l’exercice selon leur origine. Une annexe des états financiers : L’annexe des états financiers comporte des informations significatives et utiles

la réalité de la situation de l’entreprise et qui doit aider le dirigeant, l'investisseur et le prêteur dans leur prise de décision. II. La comptabilité générale 1. Définition La comptabilité générale est le recensement et l'évaluation des flux générés par des évènements commerciaux, matériels, juridiques et économiques d'une entreprise qui concourent au résultat d'une période, c'est-à-dire l'accroissement ou la diminution de la valeur d'une entreprise. 2. Enjeux de la comptabilité La

internes de l'entreprise dégagées par son activité permettant d'assurer son financement. Elle représente donc un excédent de ressources internes et correspond à la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables, c'est-à-dire à un flux potentiel de trésorerie. L’EBE (excédent brut d’exploitation), quant à lui, bien que peu attrayant, il s'agit d'une notion indispensable pour le chef d'entreprise désireux de comprendre et de maîtriser son activité. L'analyse de l'excédent brut d'exploitation

|THEME : LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT NORMATIF | I- Définition Le fonds de roulement normatif, appelé également besoin en fonds de roulement normatif, correspond au fonds de roulement nécessaire pour assurer le financement du besoin en fonds de roulement d’exploitation moyen. Il s’agit d’un concept dynamique qui : • précise au cours du temps les besoins de financement du cycle d’exploitation

L’ESSENTIEL DE L’IAS 1 : PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS 1. Présentation d’une image fidèle Les états financiers doivent présenter une image fidèle de la situation financière, de la performance financière et des flux de trésorerie d’une entité. La présentation d’une image fidèle impose de donner une représentation fidèle des effets des transactions, des autres événements et conditions selon les définitions et les critères de comptabilisation des actifs, des passifs, des produits et des charges

relevant du processus T C O P3 X X Identifier les dispositions fiscales applicables à l’entreprise et aux biens qu’elle possède : amortissement linéaire ou dégressif. P5 X X X Evaluer la rentabilité économique d’un projet d’investissement (flux de trésorerie, C.A.F, Actualisation). Comptabiliser une acquisition d’immobilisation. Paramétrer un logiciel de gestion des immobilisations. P6 P7 X Calculer des marges sur coût variable * T : technique, C : en communication, O en organisation