Diagramme De Circulation Trésorerie

........................................... 15 Chapitre 4: La procédure du cycle de vente – client ........................................ 19 I. II. La description synthétique de la procédure de cycle de vente-client ......... 19 Le diagramme de circulation des documents « DCD » ................................ 21 Cas pratique .................................................................................................................... 23 Conclusion générale .......................

Section 2 : L’analyse de l’existant Cette prise de connaissance consiste à recenser tout ce qui peut aider l’auditeur à apprécier les systèmes, procédures et méthodes de l’entreprise. On peut recenser des documents internes (organigrammes, diagrammes, manuels de procédures, rapports des auditeurs internes…) ainsi qu’externes (dossier constitué par le commissaire aux comptes, rapports rédigés par d’autres professionnels…). Section3 : l’évaluation du contrôle interne L’évaluation du contrôle

24 2)  Phase de déroulement de la mission……..……..……..……..……..…………25 État des lieux, présentation et analyse du système de stockage «  cycle stock » de FANTASIA a. Age de la collecte……..……..……..……..……..……..……..……..………..25 Flow-chart ou diagrammes de circulation…………………………….25 Grille de séparation des tâches………………………………………..26 Questionnaire de prise de connaissance………………………………28 b. Age de l’analyse : ……..……..……..……..……..……..……..……..………32 Forces et faiblesses apparentes………………………………………..32 Feuille

instructions sur la tenue de la comptabilité des Trésoreries Ministérielles, le Décret royal n° 330-66 du 21/04/1967 (10 moharrem 1387) portant règlement général de comptabilité publique, la nomenclature des comptes de l’Etat en vigueur et les principes du contrôle interne. II. Application La présente procédure s’applique à toutes les activités du contrôle, de l’exécution et à la comptabilisation des opérations de dépenses confiées à la trésorerie ministérielle de XXXX. Les circuits présentés au

contrôle interne II: Outils et limites A- Outils du contrôle interne B- Limites du contrôle interne PARTIE 2 : CONTROLE INTERNE DU CYCLE TRESORERIE /FINANCEMMENT I : Contrôle interne du cycle de trésorerie A-Définition et particularités du cycle B- Intérêt & Objectifs du contrôle interne du cycle trésorerie C- Procédures de contrôle mises en place D- Evaluation des procédures du cycle (approche par les risques) II: Contrôle interne

d’étude : évaluation du contrôle interne circuit achats fournisseurs INTRODUCTION : 1ere PARTIE : METHODOLOGIE D’EVALUATION DU CONTROLE INTERNE. description du système I-1- note descriptive. I-2- diagramme de circulation. analyse du système II-1- questionnaire du contrôle interne II-2- grille de séparation des fonctions II-3- évaluation du système II-3-1- test d’existence II-3-2- test de conformité

L’EXISTANT 2.1. Collecte des informations Il s’agit pour l’auditeur de recueillir le maximum d’informations sur le domaine. Plusieurs techniques sont utilisées ; - Entretien libre - Questionnaire descriptif - Diagramme de circulation 2. Description des procédures non formelles Les informations collectées doivent permettre à l’auditeur d’effectuer une première description des procédures de traitement de l’information dans l’entreprise. Ces procédures de traitement

une efficience du travail. La définition des pouvoirs et des responsabilités : il s’agit l0 du corollaire direct de la définition des tâches. La sécurité d’une organisation nécessite en effet, une hiérarchie dont l’autorité est indiscutée. La circulation de l’information : les circuits de documents doivent être suffisamment précis et élaborés pour exclure la négligence et la fantaisie. Le système de documentation Ce système recouvre : La production des informations : celles-ci doivent être qualitativement

principales pour chacun des cycles suivants: cycle ventes - clients, cycle achats - fournisseurs, gestion d’entreprise, cycle processus de règlement, cycle système d’information et informatique, gestion de ressources humaine, investissement, de trésorerie et production de l’information comptable et financière. Néanmoins, compte tenu de l’importance de cycle ventes- clients et étant donné que vendre et fidéliser la clientèle est l’objectif principal de l’entreprise puisque les ventes constituent l’élément

supports de base I. Le manuel de procédures comptable II. Autres supports Section 2 : les autres outils support de l’ACF I. Le questionnaire de prise de connaissance II. La grille d’analyse des taches III. Le diagramme de circulation IV. Le questionnaire de contrôle interne Section 1: les techniques de description I. Le mémorandum II. L’inspection physique III. La lettre de circularisation Section 2 : les techniques d’interrogation I. Les