Diagramme De Circulation Trésorerie

Mémoire de fin d’études: L’audit de la gestion de trésorerie au sein des compagnies d’assurance Présenté par: L . MAGHRAOUI HASSANI GI Encadré par : Mr A. ANDALOUS Année Universitaire 2004 - 2005 CNIA ASSURANCE Dédicaces A mes très chers parents : En témoignage de ma reconnaissance pour tous les sacrifices consentis pour mon éducation et ma formation, ainsi que pour leur soutien. Nulle dédicace ne saurait exprimer suffisamment ma gratitude, mon amour et mon profond respect. A mes

rédaction Plusieurs techniques sont utilisées : Le libre entretien Les questionnaires descriptifs Les diagrammes de circulation . Le libre entretien Cette technique consiste à se faire décrire les procédures en vigueur sans utiliser le moindre support. . Les questionnaires descriptifs Il s’agit de questionnaires servant à décrire les procédures. . Les diagrammes de circulation Un diagramme est une représentation graphique d’une suite d’opérations dans laquelle les différents postes de travail

postes Procédures opérationnelles Procédures fonctionnelles Etats de sortie 2 3.        Description du Manuel de procédures Module Ventes - Clients Module Achats - Fournisseurs Module Immobilisations Module Paie Module Stocks Module Trésorerie Cycle de clôture comptable 4. Les annexes du manuel de procédures  Le plan comptable  l ’organigramme des services comptables  les principaux schémas d ’écriture 3 1. Présentation du manuel de procédures Contexte et rappel de la

informations Il s’agit pour l’auditeur de recueillir le maximum d’informations sur le domaine. Plusieurs techniques sont utilisées ; -                      Entretien libre -                      Questionnaire descriptif -                      Diagramme de circulation 2.2.            Description des procédures non formelles Les informations collectées doivent permettre à l’auditeur d’effectuer une première description des procédures de traitement de l’information dans l’entreprise. Ces procédures de

de rédaction Plusieurs techniques sont utilisées : Le libre entretien Les questionnaires descriptifs Les diagrammes de circulation . Le libre entretien Cette technique consiste à se faire décrire les procédures en vigueur sans utiliser le moindre support. . Les questionnaires descriptifs Il s’agit de questionnaires servant à décrire les procédures. . Les diagrammes de circulation Un diagramme est une représentation graphique d’une suite d’opérations dans laquelle les différents postes de travail

achat  ………………......................………………………………41 B-Les achats de l’entreprise : ……………………….…...…………….…...43 C-description narrative de la procédure d’achat ………………….………….44 II-L’évaluation du contrôle interne …...……………………………………47 A-Diagramme de circulation : ………………………………..…………......47 B- La grille d’analyse des tâches : ……………...………………………….51 C-Questionnaires du contrôle interne : …….…………………………….55 D-Tableau d’analyse des risques ……………….…………………………...59 II-Les faiblesses du contrôle

par caisse  8 i.Principe de base  8 ii.Les ventes au comptant : 9 3.Protection des ventes  9 a.Grade et conservation des carnets de chèques  9 b.Dépôts des chèques et des espèces en banque  9 4.Enregistrements comptables des opérations de trésorerie  10 a.Séparation des tâches et supervision  10 i.Contrôles sur les enregistrements  10 ii.Les rapprochements bancaires  10 iii.Les risques pouvant exister : 11 iv.Examen théorique des dispositifs de contrôle : 11 v. Les risques pouvant exister :

...............93 3. Développement du modèle dynamique.....................................................................94 3.1. Formalisation des scénarios ..............................................................................95 3.2. Diagramme d’état............................................................................................102 Conception générique .....................................................................................................104 1. Elaboration du

et Faiblesses du système de stockage en vigueur ainsi que les risques inhérents à chaque procédure en faisant recours à trois types d’outils à savoir le questionnaire du contrôle interne , la grille de séparation des taches ainsi que le diagramme de circulation. Pour finaliser notre mission, Les résultats issus de l’analyse du contrôle interne du cycle stock nous ont permis de faire quelques recommandations pour une meilleure activité future. Enfin, on s’est intéressé à la gestion des stocks

10 Question 5 Le bilan partiel de la Société Abeille comprend l’information suivante : 2010 Investissements à long terme Actions et titres négociables Capitaux propres Actions ordinaires 10 000 000 émises 8 000 000 en circulation — 31 décembre 2009 6 000 000 en circulation — 31 décembre 2010 Capital d’apport Travail à effectuer 4 4 2 a) Concevez deux procédures d’audit visant à tester l’existence des investissements mentionnés plus haut pour les états financiers 2010 d’Abeille. b) Concevez deux