Controle Interne Cycle Personnel

EXPOSE D’AUDIT Thème : Evaluation du système de contrôle interne Partie 1-Définition et caractéristiques d’un système de Contrôle interne : Le contrôle interne est un processus, conçu et mis en place par les personnes constituant le gouvernement d’entreprise, la direction et d’autres membres du personnel, pour fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs de l'entité en ce qui concerne la fiabilité de l’information financière, l'efficacité et l'efficience des opérations

d’un examen mené par un professionnel sur la manière dont est exercée une activité par rapport à des critères spécifiques à cette activité. L’audit peut être effectué par une personne interne à l’entreprise ou par un externe. L’objectif de ce travail est d’approcher le plus possible la démarche d’audit d’un cycle spécifique à savoir Achats/ Fournisseurs, d’en montrer la différence avec la démarche théorique et de relever les différences relatives à la spécificité de l’entité auditée. Ainsi notre

Sommaire Introduction : 2 I. généralités sur le cycle achats-fournisseurs 3 1. description du cycle achats-fournisseurs : 3 2. Principes comptables relatifs à ces opérations 4 3. fonctionnement du cycle achats-fournisseurs 5 II. audit du cycle achat fournisseur 8 1. Objectifs du contrôle interne 8 2. une première évaluation du cycle à travers le contrôle interne 9 3. tests de permanence et évaluation définitive 12 4. Examen des comptes 13 Conclusion : 17 Webographie : 18 Introduction :

juridique («substance over form »). Toutefois son application reste limitée à cinq (5) cas: Les opérations de crédit-bail Les opérations de concession de biens Les acquisitions de biens en réserve de propriété Les effets remis à l’escompte Le personnel intérimaire 2. OBJECTIFS ET DEFINITIONS DE L’AUDIT COMPTABLE ET FINANCIER 2.1 OBJECTIFS 2.2 DEFINITIONS 2.1 OBJECTIFS DE L’AUDIT Formuler une opinion motivée sur la régularité la sincérité l’image fidèle Des états financiers. Cette opinion

1/11/07 17:08 Page 56 AU D I T 1. 2. 3. AUDIT DES PROCEDURES DE RECOUVREMENT DES CREANCES : ASPECTS REGLEMENTAIRES ET PRATIQUES FORMATION DES AUDITEURS INTERNES EN QUALITE LA NOUVELLE DEMARCHE DE MISE EN PLACE ET D’EVALUATION DES SYSTEMES DE CONTROLE INTERNE : L’APPROCHE COSO. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. AUDIT DES CHARGES DU PERSONNEL MAITRISE ET AUDIT DU SALAIRE L’AUDIT DE LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES L’AUDIT DES ACHATS ET DES APPROVISIONNEMENTS. L’AUDIT DES MAGASINS ET DES STOCKS. L’AUDIT

performance/ Analyse financière / Cycle de vie du produit /Structure du marché/ Balayage environnemental/POME- ETOP / Modèle de Porter/Structure industrielle / Environnement concurrentiel Chaîne de valeur de l’industrie Dynamique du marché Économies d’échelle FCS-KSF Dynamique de la concurrence Analyse financière Analyse des parties prenantes Profile du potentiel de l’entreprise Chaîne de valeur de l’entreprise Compétences de base Capacités de base Capacités de base Cycle de vie de l’organisation Évaluation

réception CI: Contrôle Interne CNCC: compagnie Nationale des Commissaires aux comptes COSO: Committee of Sponsoring Organization of the treadway commission CPC : compte de produits et charges DA : Demande d’achat DAF: Direction Administratif et Financière DG : Directeur général ERP : Enterprise Resource Planning ICS : Internal control system SCI: système de Contrôle Interne SOX : Sarbanes-Oxley Act Liste des figures et Tableaux Figures: CI: Contrôle Interne 3 SCI: système

interpréter convenablement. En effet, l'information a beau être le nerf de la guerre, elle n'a de valeur pour le gestionnaire que si elle lui permet de réagir rapidement. La Fonction ventes, fonction carrefour au service des autres fonctions internes, est l’une des plus importantes sources de valeur ajoutée pour toute entreprise. Appréhendée dans un contexte global de l'entreprise, la fonction ventes occupe une place prépondérante dans la structure générale puisqu'elle exprime l'aboutissement

 AVANT PROPOS L’Institut National des Techniques Economiques et Comptables (INTEC) est, au sein du Conservatoire National des Arts et Métiers (CNAM), un centre de formation aux métiers de la comptabilité, du contrôle de gestion, de la finance et de l’audit. Il prépare travailleurs et étudiants a plusieurs diplômes dont le Diplôme de Gestion et de Comptabilité (DGC) constitué de 13 unités d’enseignement (UE) à valider dont l’UE 123 : Relations professionnelles 1. Cette UE exige un stage de huit

manuel de procédures administratives comptables et financières ? La démarche de rédaction Les risques inhérents à la rédaction Limites du manuel MODULE 3 : Manuel de procédures et contrôle interne Définition et importance du contrôle interne Principes d’organisation et contrôle interne Normes de contrôle interne et procédures Module 4 : Cas pratique : Etude d’un modèle de manuel de procédures administratives, comptables et financières (cas de la Société YEMALIN). Module 1 : Les procédures