Composantes De La Trésorerie

Réserves Réserve de réévaluation Résultats accumulés non distribués Intérêts minoritaires Actifs financiers non courants Actifs d’impôts différés Actifs courants Stocks Actifs financiers courants Clients Autres actifs courants Trésorerie et équivalents de trésorerie Passifs non courants Emprunts moyen long terme Emprunts obligataires Passifs financiers non courants Passifs d’impôts différés Provisions à long terme Obligations en matière de retraites Passifs courants Fournisseurs et autres

que j’aimerais adresser mes remerciements et ma gratitude à tous ceux qui ont contribué au bon déroulement de mon stage, et m’ont aidé dans l’accomplissement de mon projet de fin de Mastère, et plus précisément A Mme Ilhame MESSOUAK, Responsable trésorerie à Holcim Maroc . Ma profonde gratitude et mes sincères remerciements s’adressent particulièrement à Monsieur Said YOUSSEF pour son précieux encadrement et qui m’a fait part de ses conseils avisés et de ses remarques judicieuses, en vue de réussir

procédures mises en place comportent les sécurités suffisantes Les informations fournies à la direction sont sincères Les opérations réalisées sont régulières Opérations de trésorerie : L’auditeur opérationnel va s’assurer que la gestion de la trésorerie a été optimale L’auditeur financier va vérifier que toutes les opérations de trésorerie sont bien comptabilisées dans les comptes adéquats et que les soldes sont exacts Audit de performances (de gestion) La performance est le résultat d’un processus de

vivre l'entreprise ? Le plan de financement permet de répondre à cette question. – Est-ce que les sorties d'argent seront compensées au même moment par des entrées d'argent de façon à ne jamais avoir de problème avec la banque ? Le plan de trésorerie permet de répondre à cette question. Le Calcul de la rentabilité par le Compte de Résultat pourra vérifier que l'activité sera rentable, il faut estimer les ventes (chiffre d'affaires) et les frais (charges), puis par différence, on obtiendra

de l’entreprise 1 La structure générale du groupe L’objectif de ce paragraphe ait que l’on ait connaissance en un coup d’œil de l’importance du groupe et de ses différentes activités. Donner l’organisation du groupe en ses différentes composantes stratégiques et l’importance relative de chacune, pour les ventes comme pour le résultat. Appuyer ces explications brèves avec des tableaux synthétiques donnant quelques chiffres caractéristiques sur la décomposition du chiffre d’affaires par

34 1. Dotation partielle page 35 2. Sortie du patrimoine page 35 3. Reprise du dérogatoire page 35 4. Constatation la vente page 36 5. Incidence sur le résultat page 36 [pic] Page 37 à 43 Composants et gros entretien : page 37 A. Définition page 38 B. Mise en œuvre page 39 C. Chez DS Smith Kaysersberg page 42 III. Conclusion au thème page 43 IV. Conclusion générale page 44 V. Remerciements

LA GESTION DE TRESORERIE INTRODUCTION : La plupart des dirigeants d’entreprise sont conscients de l’importance des problèmes de trésorerie, mais en pratique, ils parviennent difficilement à les maîtriser. Rares, en effet, sont ceux qui utilisent un système de prévision de trésorerie susceptible de les prévenir à temps de l’apparition éventuelle de difficultés, afin d’y remédier. Il s’agit cependant d’un problème dont chaque dirigeant d’entreprise ne peut se désintéresser. La recherche

5. RENAULT A SOMACA ; 6. Fonctionnement de l’usine de SOMACA ; II – Présentation du service affecté : 1- La direction finance ; 2- Organigramme de la direction finance ; 3- Les composantes de la Direction finance ; 4- Service comptabilité ; 5- Service trésorerie ; III- Les taches effectuées : 1) Classement des documents comptable 2) Département comptabilité 2-1- Service comptabilité générale ; 2-1-1- Poste fournisseur

cycle d’exploitation, leur récupération au moment du règlement de s clients et la nécessité de redémarrer un nouveau cycle d’exploitation est à l’origine du : Besoin du fond de roulement d’exploitation. BFR = Actif circulant hors trésorerie – Passif circulant hors trésorerie b- Les moyens de financement Souvent, les Eses doivent trouver des moyens de financement à court terme pour financer leur cycle d’exploitation.  Le crédit fournisseurs Définition C’est un crédit accordé par les entreprises fournisseurs

et passif circulant. L’activité de l’entreprise génère automatiquement des actifs et passifs circulants car ils correspondent à son cycle d’exploitation. * Un étage de trésorerie : actif et passif de trésorerie. La trésorerie nette est égale aux actifs de trésorerie (ce que j’ai en banque, en caisse) – le passif de trésorerie (découvert banque). A. Le fond de roulement net global ------------------------------------------------- Fond de roulement = Passif stable – actif stable Le passif