Composantes De La Trésorerie

flux de trésorerie potentielle enregistrés au cours de la vie de l'entreprise, classés par fonction : Fonction investissement Fonction exploitant Fonction financement => Ressources stables : lors de son octroi, elle est destinée à rester plus d'un dans l'entreprise => Emplois durables : lors de son entrée dans le patrimoine de l'entreprise, destiné à rester à sa disposition plus d'un an. A. Le fonds de roulement net global (FRNG)  Fonction : financier le BFR. La trésorerie ne doit

complet d’état financier comprend :  Un état de situation financière (possibilité de l’appeler encore bilan)  un état du résultat global pendant la période ;  un état des variations de capitaux propres pendant la période;  un état des flux de trésorerie pendant la période ;  des notes incluant un résumé des méthodes comptables et d'autres informations explicatives ;  un état de situation financière clos au début de la 1re période, lorsque l'entité a appliqué une nouvelle méthode de manière rétroactive

financiers individuels doit présenter cette information uniquement dans son état du résultat global. Une entité ne doit pas présenter ces informations portant sur le résultat par action dans ses états financiers consolidés. Si l’entité présente les composantes du résultat dans un compte de résultat séparé comme décrit au paragraphe 81 d’IAS 1 Présentation des états financiers (révisée en 2007), elle doit présenter le résultat par action uniquement dans cet état séparé. 4A Définitions 5 Dans la

STRUCTURE FINANCIERE Emplois stables doivent être financés par des ressources durables. Le non-respect provoque un problème de trésorerie. 43 - Un FR négatif traduit une situation normale pour les entreprises de grande distribution. Le FR doit être > 0 BFR = Actif Circulant Brut – Dettes non permanente Le FR devrait être > au BFR, tout déséquilibre affecte la trésorerie. TG = FR – BFR FR = Ressources Stables – Actif Immo Brut - -  ANALYSE DES RESSOURCES DURABLES Cette analyse permet

IAS 1 : Présentation des états financiers N. D. HOUNDJI_Compta internationale_M1BF 1 SOMMAIRE 1. Objectif 2 . Champ d'application 3. Principes généraux relatifs aux états financiers 4. Bilan 5. Compte de résultat 6. Tableau des flux de trésorerie 7. Etat des variations des capitaux propres 8. Notes (annexes) aux états financiers N. D. HOUNDJI_Compta internationale_M1BF 2 1. Objectif IAS prescrit les modalités générales de présentation des états financiers, ainsi que des commentaires

les créances d’exploitation (créances, clients et comptes rattachés = effets à recevoir, autres créances d’exploitation). L’actif circulant hors-exploitation : ce sont les créances diverses (capital souscrit et appelé non-versé). L’actif de trésorerie : on y retrouve les Valeurs Mobilières de Placement (actions détenues à brève échéance en vue de réaliser un gain spéculatif) et les disponibilités. C – Les comptes de régularisation On y retrouve les charges constatées d’avance (enregistrées

opérationnelle. Définir la notion de système d’information mercatique et indiquer sa place dans le système d’information de l’entreprise. Souligner l’importance de l’information dans la démarche mercatique. Préciser les finalités, les enjeux et les composantes du système d’information mercatique. Présenter les principales conceptions de la mercatique : mercatique distribution, mercatique produit, mercatique management, mercatique relationnelle, etc. Présenter les évolutions spécifiques aux secteurs des

nettoyage de bâtiments SOMMAIRE I. Analyse de la structure financière a) Equilibre financier b) Indépendance financière c) Endettement II. Analyse du cycle d’exploitation a) Croissance de l’entreprise b) Financement du cycle d’exploitation c) La trésorerie III. Analyse de la rentabilité a) Rentabilité financière b) Facteurs explicatifs - Résultats - Effet de levier IV. Les principaux clignotants V. Synthèse VI. Préconisations VII. Annexes DJP Nettoyage Diagnostic financier 2 I. Analyse

à des flux nets de trésorerie au bénéfice de l’entité (PCG art. 212-2). Ces flux de trésorerie sont attendus du fait de l’exploitation de l’actif mais aussi de sa revente. – un immeuble loué produit des loyers et peut être vendu, – un matériel de production contribue à la réalisation des biens vendus par l’entreprise. Il peut également être revendu (contribution directe), – un matériel informatique utilisé pour la gestion contribue indirectement à des flux nets de trésorerie. d) Une immobilisation

✓ L’actif est détenu essentiellement à des fins de transactions ou pour une durée courte et l’entreprise s’attend à le réaliser dans les douze mois suivant la date de clôture de l’exercice. ✓ L’actif est de la trésorerie ou un équivalent de trésorerie dont l’utilisation n’est pas soumise à restrictions. ✓ Tous les autres actifs doivent être classés comme des actifs non courants. ✓ Un passif est une obligation actuelle de l’entité résultant d’événements passés