Composantes De La Trésorerie

COURS DE GESTION DE LA TRESORERIE INTRODUCTION GENERALE La gestion de la trésorerie regroupe l’ensemble des décisions, des règles et des procédures qui permettent d’assurer au moindre coût le maintien de l’équilibre financier instantané de l’entreprise. Dans le champ de la gestion financière, la gestion de trésorerie se rapporte aux flux financiers à court terme, autrement dit concerne les postes de bas de bilan en comptabilité. Sous-ensemble de la gestion financière, elle en est une

participants de maitriser les écritures comptables de fin d’exercice (amortissements, indemnités de départ à la retraite, impôts différés…etc.) - Savoir élaborer les états financiers réglementaires (bilan, compte de résultat, tableau de flux de trésorerie et tableau de variation de capitaux propres - Permettre l'élaboration de la liasse fiscale et maîtriser les principales difficultés en privilégiant l'actualité (mise à jour des dernières lois de finances) - Se positionner en interlocuteur

titulaire de la police. Un traité de réassurance est un contrat d'assurance émis par un assureur (le réassureur) pour indemniser un autre assureur (la cédante) au titre de pertes sur un ou plusieurs contrats émis par la cédante. Une composante dépôt est une composante contractuelle qui n'est pas comptabilisée comme un dérivé selon IAS 39 "Instruments financiers : comptabilisation et évaluation" et qui entrerait dans le champ d'application d'IAS 39 si elle était un instrument séparé. Un passif d'assurance

(immobilisations corporelles) précise que l’entreprise doit identifier et sélectionner la méthode d’amortissement qui reflète le rythme selon lequel les avantages économiques liés à l’actif sont consommés par l’entreprise L’APPROCHE PAR COMPOSANTE Selon IAS 16, les composantes d’une immobilisation complexe, ayant des durées de vie différentes que l’immobilisation principale, doivent être immobilisées séparément et amorties selon leurs propres durées. • La durée d’amortissement est la durée de vie économique

parties : – la synthèse des masses du bilan – le tableau des emplois et ressources (T.E.R). 1- la synthèse des masses du bilan : FRF = capitaux permanents – actifs immobilisés BFG = actifs circulants HT – passif circulant HT TN = trésorerie active – trésorerie passive = FRG –BFG C’est un tableau établi sur 2 exercices successifs à partir du bilan du PCM ou encore mieux d’un bilan purement fonctionnel. Il permet de calculer les variations du FRF, du BFG et de la TN. • Ses variations seront

m’avoir intégré rapidement au sein de l’entreprise et m’avoir accordé toute sa confiance et pour le temps qu’il m’a consacré tout au long de cette période, sachant répondre à toutes mes interrogations Avant-propos Les stages sont une composante essentielle de notre cursus de formation au sein de l’ENCG Settat. Ainsi, à la fin du sixième semestre un stage d’application d’une durée d’un mois est obligatoire afin de nous familiariser avec le domaine professionnel et de nous permettre de mettre

→ Dettes fiscales & sociales → Dettes fournisseurs → Dettes financières Indicateurs à partir du Bilan • Fonds de Roulement (FR) Capitaux permanents - Actif immobilisé • Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Actif circulant - Passif circulant • Trésorerie Nette FR - BFR Le Compte de résultat 1/2 • CA : vente de marchandises + Production vendue • Production de l’exercice : Production vendue + Production stockée + Production immobilisée • Marge commerciale : Vente de marchandises - coût des marchandises

............................20 Tableau de flux de trésorerie ......................................................................................................20 Taux Constant et Taux courant...................................................................................................20 Taux de distribution ......................................................................................................................20 Trésorerie ..................................................

est permis aux entités du secteur minier de regrouper les actifs d’exploration et d’évaluation et les actifs productifs, conformément à une méthode établie, sous réserve de certaines restrictions, notamment que la taille de l’unité génératrice de trésorerie (« UGT ») ou du groupe d’UGT ne soit pas supérieure à celle d’un secteur opérationnel. © 2008 KPMG s.r.l./S.E.N.C.R.L., société canadienne à responsabilité limitée et cabinet membre du réseau KPMG de cabinets indépendants affiliés à KPMG International

établissement spécialisé, le factor, qui permet à l’entreprise de faire face à ses besoins de trésorerie et d’être accompagnée dans toutes ses phases de développement. Ainsi l’affacturage comprend la garantie des clients, le recouvrement et la gestion des règlements. Il vient asseoir le dispositif d’information et d’assurance crédit dans la gestion du poste clients : une solution souple au travers d’un apport de trésorerie qui suit l’évolution des besoins de l’entreprise. 2. A qui s’adresse l’affacturage