Composantes De La Trésorerie

- 2001 Année universitaire 2000 - 2001 Sommaire 1 2 3 4 5 6 7 8 La gestion budgétaire des ventes La gestion budgétaire de la production La gestion budgétaire des approvisionnements Investissement et financement : le choix Budget de trésorerie, bilan et compte de résultat prévisionnels Le contrôle par les écarts Les prix de cession internes Tableau de bord et reporting 3 9 19 29 40 46 46 50 2 I LA GESTION BUDGÉTAIRE DES VENTES 1 - Principes · Le budget des ventes est le

production ? Cas concret : Comment une petite équipe opérationnelle a monté en 2 semaines un projet d'amélioration d'une ligne de production avec un objectif de gains de 130 K€ de coûts de main d'œuvre (- 30%), 2 semaines d'en-cours et de trésorerie immobilisée en moins (- 40%), une réduction substantielle du taux de rebut actuellement de 4% en moyenne et un gain de surfaces de 15 % (sur 350 m²), grâce à l'outil "Value Stream Mapping" ou, en français, "Cartographie du flux de Valeur".

60 jours et les 90 d’engagements à 90 jours, l’entreprise n’est pas seulement liquide mais elle a un excès de liquidité. Elle gaspille des ressources. Elle a une trésorerie positive à placer. Dans le cas où l’entreprise n’est pas liquide, elle fera un emprunt de trésorerie en attendant de recevoir sa créance. La gestion de trésorerie consiste à assurer la liquidité de l’entreprise en essayant d’éviter de disposer de ressources non utilisées, source de gaspillage. Besoins de Financement d'une

détermination des états financiers résumés qui doivent être préparés conformément à la norme IAS 34, Information financière intermédiaire. Objectif et composantes des états financiers 10462L'objectif des états financiers à usage général est de fournir des informations sur la situation financière, la performance financière, et les flux de trésorerie de l'entreprise, qui soient utiles à un large éventail d'utilisateurs pour la prise de décisions économiques. Pour cela, les états financiers fournissent

Créances commerciales, ou encore le crédit Dailly. Le CMCC permet d’escompter non pas des créances individualisées, comme l’escompte des effets de commerce, mais un ensemble de créances ayant des échéances rapprochées, regroupées dans un billet de trésorerie émis à l’ordre d’une banque. Le crédit Dailly : la loi Dailly a été promulguée en France en 1981 autorisant la cession des créances de l’entreprise à sa banque, par la remise d’un seul bordereau indiquant le montant des créances. Comme dans le

pour certains clients tentés par le concept. Achat de composants Les fournisseurs de composants sont peu nombreux. Les fabricants de composants se comptent sur les doigts de la main, et un seul aujourd’hui, est capable d’offrir la gamme complète de composants. Votre pouvoir de négociation est par conséquent, en l’état actuel du marché, assez faible. Les spécialistes de ce marché prévoient une hausse légère, et durable du prix des composants. Pierre KIROUL a choisi en accord avec sa direction, par

.....................................1 1. La fonction de trésorerie......................................................................................2 1.1. L'enjeu de la fonction de trésorerie..............................................................................2 1.2. Le rôle de la fonction trésorerie ...................................................................................2 1.3. La place de la fonction de trésorerie.........................................................

final. Pour ce faire, nous allons traiter le sujet en trois chapitres. Dans un première chapitre, nous allons développer l’automatisation de l’après vente, dans le deuxième chapitre La gestion de l’après-vente par les flux, Base du suivi de la trésorerie d’exploitation, et par la suite nous allons voir des études de cas (chapitre III). Chapitre 1 : l’automatisation de l’après vente Section1 : Approches traditionnelles et évolution des besoins Pendant longtemps, lors des actions d’organisation

LA TRESORERIE 1. Présentation des composantes de la trésorerie 1.1. Qu’est ce que la trésorerie 2. Les encaissements : de la prévision des ventes au budget prévisionnel des recettes (encaissements) 2.1. La prévision des ventes 2.2. Le budget prévisionnel des recettes (encaissements) 3. Les décaissements 3.1. Du planning des achats au budget des décaissements fournisseurs 3.2. La TVA à décaisser 3.3. Les autres décaissements 4. Elaborer le budget prévisionnel de trésorerie 5. Le suivi de

stables doivent être financés par des ressources durables. Le non-respect provoque un problème de trésorerie. - FR = Ressources Stables – Actif Immo Brut Un FR négatif traduit une situation normale pour les entreprises de grande distribution. Le FR doit être > 0 - BFR = Actif Circulant Brut – Dettes non permanente Le FR devrait être > au BFR, tout déséquilibre affecte la trésorerie. - TG = FR – BFR ( ANALYSE DES RESSOURCES DURABLES Cette analyse permet d’apprécier