Composantes De La Trésorerie

Emplois stables doivent être financés par des ressources durables. Le nonrespect provoque un problème de trésorerie. - FR = Ressources Stables – Actif Immo Brut Un FR négatif traduit une situation normale pour les entreprises de grande distribution. Le FR doit être > 0 BFR = Actif Circulant Brut – Dettes non permanente Le FR devrait être > au BFR, tout déséquilibre affecte la trésorerie. TG = FR – BFR - -  ANALYSE DES RESSOURCES DURABLES Cette analyse permet d’apprécier l’indépendance

…………………………...……10 Journaux comptables : débit et crédit: ……………………………..……10 Les principaux journaux comptables: ……………………………………10 Le journal des achats : ………………………………..…………………10 Le journal des ventes : …………………………..………………………11 Les journaux de trésorerie: ………………………………………………11 Le journal des opérations diverses : ………………………………………11 Chapitre IV: Système: ……………………………………………………….………12 Historique : ……………………………………………...……………………12 Couverture fonctionnelle : ……………………………………………………12 Architecture :……………………………………………

Enfin, l’ensemble des opérations financières de trésorerie assument une fonction d’ajustement global. Si les trois cycles précédemment mentionnés secrètent un excédent global des ressources sur les emplois, l’entreprise peut l’affecter à divers placements de trésorerie. Si on constate, au contraire, une insuffisance des ressources relativement aux emplois, elle doit solliciter des concours supplémentaires et notamment des concours bancaires de trésorerie. Dans cette deuxième perspective, les questions

financiers », un premier adoptant doit présenter au moins une année d’information comparative en IFRS ; 2) Une entité doit expliquer l’incidence de la transition de son ancien référentiel IFRS sur son bilan, sur son résultat et sur ses flux de trésorerie. 3) Application rétrospective à la date du bilan d’ouverture, des IFRS en vigueur à la date du reporting. Exemple : Pour une première adoption au 1er janvier 2005, une entité devra établir un bilan d’ouverture IFRS au 1er janvier 2004

Une approche par composants plus systématique Analyse en substance Présentation des normes (pour les normes publiées récemment) Le corps de la norme Le guide d’application (« guidance on implementing) Les motifs de conclusions (« basic for conclusion ») © Deloitte 2010 14 Liste des normes IAS / IFRS en vigueur IAS 1 IAS 2 IAS 7 IAS 8 IAS 10 IAS 11 IAS 12 IAS 16 IAS 17 IAS 18 IAS 19 IAS 20 Présentation des états financiers Stocks Tableau des flux de trésorerie Méthodes comptables

Gestion  de  Trésorerie   Ouvrage  :     -­‐ Finance  d’entreprise  2015  :  Pierre  Vernimmen.   -­‐ Gérer  la  Trésorerie  et  la  relation  bancaire  :  Dunod.     L’AFTE  (Association  Française  des  Trésoriers  d'Entreprise)  travaille  sur  tous  les  sujets   qui  gravitent  autour  de  la  trésorerie  d’entreprise,  qui  ce  soit  :   ð Monétique.   ð Cash   management  :   organisation  

décision d’investissement nous emmène à constituer ce qu’on appelle l’actif économique. L’actif économique a deux composantes : principale et accessoire : - la composante principale regroupe l’ensemble des actifs immobilisés appelés aussi actifs fixes : immobilisations incorporelles, corporelles et financières nettes. Ces actifs sont détenus sur une période relativement longue. - la composante accessoire regroupe l’ensemble des actifs circulants nécessaires au cycle d’exploitation. Leur détention est

transformer la réalité. Deux opérations fondamentales aident l’entrepreneur dans le processus d’élaboration de son BM. La première est la décomposition de la réalité. Réfléchir à son BM existant ou à venir, c’est en effet réfléchir aux différentes composantes de celui-ci. En favorisant la décomposition de ce qui semble tenu pour acquis dans le secteur -un produit ou un service vendu à des clients et rémunéré d’une certaine façon-, le BM permet par exemple de prendre conscience de la dimension organisationnelle

R Cordier LE BUDGET DE TRÉSORERIE ET LES ÉTATS FINANCIERS PRÉVISIONNELS 1°) Le bouclage de la construction budgétaire Chaque entreprise se doit d'anticiper ses flux financiers afin d'assurer sa solvabilité et d'optimiser son résultat financier. (voir en annexe 0, l’approche comptable de la trésorerie) Cette anticipation peut porter sur plusieurs années, le document utilisé est alors le plan de financement (qui assure l'équilibre des différents modes de financement : capitaux propres

CYCLE NORMAL Mémoire de Fin d’étude : Audit du cycle Trésorerie Mémoire réalisé par : TALIB Salma Option : FINANCE ET COMPTABILITE Encadré par : Mr. CHARAF Karim Année universitaire : 2010/2011 Mémoire de fin d’étude Dédicace :  A mes parents, qui ont toujours été présents pour moi, par leur amour et leur soutien inconditionnels. Qu’ils trouvent dans ce travail l’expression de ma reconnaissance ;  A mon frère défunt, que Dieu bénisse son âme ; A ma sœur, pour son amour