Tresorerie Communale

Mémoire de fin d’études La mise en place d’un tableau de bord de suivi des créances clients Auteur : Pierre GALATAUD Sommaire Préambule p.1 Introduction p.3 1. Définition des créances clients et leur impact sur la trésorerie p.4 1.1 La créance client issue de la facturation p.4 1.2 Les différents comptes rattachés aux créances clients p.6 1.2.1 Les comptes rattachés aux créances clients ayant trait aux écritures d’inventaire

entreprise peut se trouver dans l’impossibilité de verser des dividendes à cause de sa position faible en matière de trésorerie. Le gel d'un dividende ou une progression de ce dividende à un niveau plus faible, permettrait d'atténuer l'impact négatif du versement du dividende sur la trésorerie de l'entreprise. -7- Mémoire de fin d’études Politique de dividendes :impact

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|Fonds de tiers à long terme | |Créances à moins d’un an |Provisions et impôts différés | |Placements de trésorerie |Dettes à plus d’un an | |Valeurs disponibles |

Régionales de la Création & Reprise d’Entreprise 14 - 15 octobre 2010 - Parc Expo RENNES Aéroport - Bruz Gestion de la trésorerie et relations bancaires Animé par : Yvon SAINTILAN, Expert-Comptable Cabinet SAINTILAN à Quéven Les Journées Régionales de la Création & Reprise d’Entreprise 14-15 octobre 2010 - Parc Expo RENNES Aéroport GENERALITES GESTION DE LA TRESORERIE RELATIONS BANCAIRES CONCLUSION Les Journées Régionales de la Création & Reprise d’Entreprise 14-15 octobre 2010

RELATIONS BANQUE ENTREPRISE ET GESTION DE TRESORERIE INTRODUCTION  La gestion de trésorerie ne peut se concevoir sans un véritable partenariat avec les banques.  Les relations Entreprise Banque sont en effet décisives: l’entreprise doit savoir s’assurer du soutien de sa ou de ses banques dans les phases de développement et de leur appui dans les phases de recul.  La gestion de trésorerie est devenue aujourd’hui une discipline à part entière. Nombreuses sont les entreprises

de l’ordre des experts-comptables 1 Optimiser la Gestion des réserves ou des excédents de trésorerie des Entreprises et des Associations 2 L’opportunité pour l ’Expert-Comptable de proposer un audit financier aux clients concernés 3 Au sommaire 1) Les contraintes du Directeur Financier ou du Dirigeant de l’association ou de l’entreprise 2) La nécessité d’un Audit de la trésorerie de l’association ou de l’entreprise 3) Les Classes d’Actifs financiers possibles 4) Un exemple d’allocation

objectifs sont contradictoires dans la mesure où l’augmentation de la solvabilité entraine directement la baisse de la rentabilité. En effet pour être solvable .l’entreprise doit connaitre sa liquidité. Le volume des actifs liquide (actif circulant +trésorerie actif) s’élèves et donc moins d’investissement (argent mort) cela ce traduit aussi par diminution de la rentabilité. 1. place de la fonction financière La fonction financière occupe une place important dans l’entreprise dont la mesure ou elle

7. 8. 9. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Vos ventes Fonds propres Exigible à long terme Aides et subventions Coûts variables Frais de personnel Coûts liés aux actifs immobilisés / coûts fixes Gestion de trésorerie Prévisions chiffrées Tableau A : Evaluation des ventes Tableau B : Présentation graphique de l'évaluation des ventes Tableau C : Autres produits d'exploitation Tableau D : Fonds propres / Primes non récupérables Tableau E : Endettement personnel

VII LE BUDGET DE TRESORERIE......................................................................................41 I. Définition et utilités du budget de trésorerie........................................................41 1. Définition.............................................................................................41 2. Utilités.................................................................................................41 II. Elaboration du budget de trésorerie...............