Les Approches De La Trésorerie

essentiellement à la Trésorerie principale de Rabat. Le niveau déconcentré : • Les dépenses effectuées au niveau déconcentré sont: - engagées et ordonnancées par des sous-ordonnateurs territoriaux dans le cadre de crédits dits délégués ou déconcentrés par l’ordonnateur central. - contrôlées au niveau des engagements par des services déconcentrés de contrôle - vérifiées et payées sur la base des ordonnancements reçus par des comptables assignataires provinciaux ou régionaux (trésoreries provinciales

GESTION DE TRÉSORERIE _1_ Une trésorerie excédentaire ne reflète pas toujours une bonne gestion financière de la collectivité _2_ Réduire les frais financiers en optimisant le recours à l'emprunt _3_ Optimiser les relations avec les fournisseurs par la maîtrise des délais de règlement _II_ LA MÉTHODE POUR GÉRER LA TRÉSORERIE _1_ Bâtir un plan de trésorerie _2_ Les démarches nécessaires pour atteindre une gestion rationnelle de la trésorerie _III_ LES OUTILS DE GESTION DE TRÉSORERIE 1) Le recours

d’organisation des entreprises. 1. L’objet du contrôle de gestion Le contrôle de gestion contribue à la définition des objectifs et s’assure que les ressources nécessaires sont affectées a pour la réalisation de ces objectifs. De cette approche a priori, il s’en suit une approche a posteriori qui veut par-là même que le contrôle s’assure de ce que les objectifs en terme quantitatifs sont bien atteint dans les délais et dans le respect des normes budgétaires, ceci passa par une évaluation quantitative des

Analyse financière par les flux Plan du cours Le tableau de financement Le tableau des flux de trésorerie.  Les critiques adressés à l’analyse statique :  Caractère figé;  Trop marqué par des préoccupation juridiques;  Recommandations opérationnelles simplistes et discutable.  D’où nécessité de recourir à une vision dynamique de la structure financière de l’entreprise à partir des tableaux de flux. 1. La tableau de financement  La tableau permet de remédier à

décrite par l'effet de levier financier et l'effet de levier différentiel. A moyen terme, le diagnostic insiste sur la solvabilité fonctionnelle de l'entreprise et l'analyse classique en termes de fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie nette, complétée par l'analyse de la solvabilité financière décrite dans les tableaux de financement et de flux. A long terme, la flexibilité de l'entreprise, trop peu étudiée, est ici présentée sous le jour de la flexibilité par transfert, de la

étoffées Une approche par composants plus systématique Analyse en substance Présentation des normes (pour les normes publiées récemment) Le corps de la norme Le guide d’application (« guidance on implementing) Les motifs de conclusions (« basic for conclusion ») © Deloitte 2010 14 Liste des normes IAS / IFRS en vigueur IAS 1 IAS 2 IAS 7 IAS 8 IAS 10 IAS 11 IAS 12 IAS 16 IAS 17 IAS 18 IAS 19 IAS 20 Présentation des états financiers Stocks Tableau des flux de trésorerie Méthodes comptables

décrite par l'effet de levier financier et l'effet de levier différentiel. A moyen terme, le diagnostic insiste sur la solvabilité fonctionnelle de l'entreprise et l'analyse classique en termes de fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie nette, complétée par l'analyse de la solvabilité financière décrite dans les tableaux de financement et de flux. A long terme, la flexibilité de l'entreprise, trop peu étudiée, est ici présentée sous le jour de la flexibilité par transfert, de la

autorités administratives pour une bonne gouvernance de cette structure. Ainsi, pour atteindre cet objectif, la présente étude s’effectuera à travers une approche tripartite. Après avoir présenté le cadre de l’étude et la méthodologie de recherche, nous examinerons la performance financière de la SBEE qui sera suivie de nos propositions des approches de solutions et leurs conditions de réussite pour une amélioration de cette performance. CHAPITRE 1 : DU CADRE DE L’ETUDE A LA METHODOLOGIE

partie 5 101 L’analyse financière Partie 5 : L’Analyse Financière 102 L’environnement financier Les équilibres financiers fondamentaux Les soldes intermédiaires de gestion et les ratios Approche par la trésorerie potentielle d’exploitation Elaboration du tableau de financement Conclusion et perpectives 114 121 102 102 108 partie 5 102 L’analyse financière L'analyse financière L'analyse financière est un volet important du rapport de gestion. Elle met en exergue la dynamique

injecter de la new money ? En cas de besoin de financements complémentaires, s'agit-il d'un problème de BFR, d'un problème d'exploitation passager, d'un problème d'exploitation structurel ? Existe-t-il des leviers permettant de réduire le besoin de trésorerie de l'entreprise et donc de limiter les efforts à consentir (amélioration du cash management, réduction du BFR, obtention de financements sur actifs, cession d'actifs non stratégiques…) En cas de problème d'exploitation structurel, quelles mesures