Flow Chart Achat

la technique des Flow-Charts. L'objectif de l'auditeur est de comprendre les méthodes et les systèmes employés au sein de l'organisation, ainsi que les contrôles effectués, en mettant l'accent plus particulièrement sur les procédure de circulation de l'information. Cette compréhension des systèmes sert de base à l'évaluation des flux et contrôles internes, et doit être convenablement matérialisée par des documents normalisés. Il est généralement considéré que le Flow-Chart (Diagramme des Flux)

permanence - émission de la lettre de recommandation 2 – 1 phase préliminaire : description de l’existant différentes approches sont utilisées pour cette phase , nous pouvons les scinder en trois groupes : • approche narrative • approche graphique (flow-charts) • approche utilisant un guide ou un questionnaire de contrôle interne. a- Approche narrative Cette approche décrit les responsabilités et les circuits des documents . Elle est très utilisée pour les petites unités à structure simple , mais

Processus achats   Consultation des fournisseurs  Passation de la commande  Réception de la marchandise  Réception et comptabilisation de la facture  50 Expression et validation du besoin Paiement de la facture et comptabilisation du paiement 07/12/2012 Opération Objectifs spécifiques Expression de Tout achat doit besoin correspondre à un besoin réel de l’entreprise 51 Risques Achat non nécessaire (besoin personnel) Achat nonconforme

toucher aux dispositifs du contrôle internes via une mission d’audit interne . Une mission qui s’est étalée sur deux mois , et pendant laquelle j’ai choisis de m’appuyer sur l’approche par circuits de gestion , et plus particulièrement le circuit Achats-Fournisseurs principal circuit du back-office de l’hôtel , et qui à un rôle très sensible dans la bonne marche de l’activité d’hôtellerie , puisqu’il reste le dynamo caché fournissant le gâteau à cerise présenté au buffet . Mon principal souci

C. L’établissement du diagramme de circulation : Le diagramme du circulation ou flow chart est dynamique et permet de représenter la circulation des documents entre les différentes fonctions et centres de responsabilité, d’indiquer leur origine et leur destination et donc de donner une vision complète du cheminement des informations et de leurs supports. Présentation et avantages : C’est un document figuratif, donc facile à lire et à comprendre. Chaque opération est matérialisée par un symbole

Identification des cycles significatifs _ Décompositions des cycles par fonction Concernant l’identification des cycles Un cycle : ensemble de transactions qui aboutissent à un enregistrement comptable (vente client, achat fournisseurs, personnel paye, production stocks) Cycle achat fournisseurs : demande d’achat, commande, réception, comptabilisation, décaissement. La démarche utilisée l’auditeur comporte 2 étapes : _ L’appréciation de l’existence du contrôle interne _ L’appréciation de la

FICHES DE POSTES Exemple : Fiche de poste Fonction Responsable Achats Rattachement hiérarchique Direction Générale Mission Assurer les approvisionnements au meilleur rapport qualité prix et dans les délais impartis. Assurer le contrôle et le suivi administratif des achats. Attributions Livrables Achats en général • Demandes d’achats • Fixer les lignes de conduite à tenir par les acteurs intervenant dans le processus Achats • Bons de commandes • Centraliser les besoins d’achats par le biais

financiers - Mauvaise imputation de la dotation ou de la reprise de provision Enregistrer un achat ou Ne pas enregistrer un une charge externe achat ou une charge fictif externe ACHATS FOURNISSEURS Ne pas enregistrer l'achat à la bonne valeur (dt achats en devises) Ne pas constater les Factures non parvenues, avoirs à recevoir, CCA (faire le lien avec les stocks) et les extournes de N-1 Achats ou charges externes imputés dans un mauvais comptes de charges CCA audit 28 /09/2013 25

de contrôle interne - Le rapprochement entre de questionnaire et l’entretien. En suite j’ai employé d’autres outils d’audit à savoir : - la description des procédure : Qui fait quoi ? et comment ? - le diagramme de circulation des documents (Flow-chart) : c’est une représentation graphique d’un ensemble d’opération dans laquelle les différents documents, centres de travail ou de décision, sont représentés par des symboles. Le présent manuel s’articule en deux partie : • la première partie,

informations recueillies qu’elles soient orales ou écrites sont regroupées dans ce qu’on appelle les dossiers (§1). Mais les supports les plus utilisés sont la feuille de travail (§2), les questionnaires (§3) et les diagrammes de circulation ou flow-charts (§4). §1. Les dossiers Il existe de nombreux dossiers qui sont le dossier de travail, le dossier permanent, le dossier de synthèse et le dossier de correspondance. • Le dossier de travail comprend les documents établis, recueillis ou