Diagramme De Circulation Trésorerie

DEVEA-CI SECTION 2 : PRINCIPE DE FONCTIONNEMENT ET INFORMATISATIONS DES PROCEDURES FORMALISEES CHAPITRE 2 : DESCRIPTION DES PROCEDURES DEVEA-CI SECTION 1 : LES FONCTIONS SECTION 2 : DESCRIPTION DES PROCEDURES DEVEA-CI TRAITEMENT DU COURRIER TRESORERIE PAIE PERSONNEL ACHAT DE BIENS ET SERVICES IMMOBILISATIONS VENTES SAV STOCK CONCLUSION GENERALE ET RECOMMANDATIONS CONCLUSION GENERALE RECOMMANDATIONS BIBLIOGRAPHIE ANNEXES TABLE DES MATIERES

· Chiffre d’affaires : 250 M Dhs (fin 2013) · Eau: 171 M Dhs· Assainissement: 79 M Dhs · Identification fiscale : 255 013 · Trésorerie régionale : 17 188.0 100 · Nombre d’effectif : 436 dont 53 cadres (fin 2013) - Siège social : Rue 18 novembre, BP 754 QI Agadir -

ventes et l’acceptation des clients jusqu’à l’encaissement des créances ; ✓ Cycle des Opérations financières qui reprend toutes les opérations relatives aux emprunts à long terme et aux titre de participation ; ✓ Cycle de la Trésorerie qui regroupe les fonctions relatives aux encaissements et aux décaissements de fonds ; ✓ Cycle des Informations Financières et Comptables qui regroupe les fonctions comptables, de traitement des données (informatique) et celles de contrôle

encadrant l’activité de l’Entreprise. Exemple de contrainte : promulgation de lois entravant l’activité ; B) Economie : dispose la mise en scène de l’ensemble des agents économiques et de leurs schémas interconnectés, en matière de production, de circulation des capitaux, de répartition des richesses et de la consommation. Exemple de contrainte : survenance d’une crise financière ; C) Démographie : c’est l’évolution de la taille, la distribution, la densité, l’âge, le genre, l’ethnie, l’occupation

fournisseur / Compte collectif, - Centralisation achats, - Etablissement du chèque, - Signature du chèque, - Envoi du chèque, - Acceptation des traites, - Tenue du journal effets à payer, - Tenue du journal de trésorerie, - Annulation des pièces justificatives, - Suivi des avoirs - Etc… Le plan d’approche va donc se présenter ici sous la forme d’un tableau à deux colonnes : - les tâches ou opérations élémentaires, - et en face de chaque tâche

de bord de suivi de la performance des Fournisseurs 76 Tableau 10 Tableau de bord de mesure de la performance 77 Tableau 11 Tableau de réorganisation de la comptabilité 78 LES GRAPHES Graphe 1 Schéma de la structure d’une FRAP 42 Graphe 2 Diagramme de circulation de documents 75 Graphe 3 Organigramme d’EDGA SERVICES 79 INTRODUCTION L'environnement économique actuel est caractérisé par une instabilité évolutive des moyens de productions et du comportement des ménages dans la consommation. Cette instabilité

43 5- Les contrôles sur le personnel de l'entreprise 43 6- Les contrôles réciproques par la séparation des tâches 43 II- LA MISE EN ŒUVRE DE L'EVALUATION DU CONTROLE INTERNE 44 III – DESCRIPTION DES PROCEDURES 45 1- Le mémorandum 45 2- Le diagramme de circulation des documents : DCD 45 VI - CONFIRMATION DE LA COMPREHENSION DU SYSTEME :LES TESTS DE CONFORMITE 46 VII – L'EVALUATION PRELIMINAIRE 46 VII – CONFIRMATION DE L'APPLICATION DU SYSTEME : LES TESTS DE PERMANENCE 48 1- Choix des procédures à tester

conduite ordonnée et efficace des opérations de l’entreprise. Section 1° Que veut dire la protection du patrimoine ? Le patrimoine se trouve dans l’actif. Un audit, c’est mettre en place une organisation pour que personne ne nous vole la trésorerie. Essayer plusieurs systèmes : _caméra _code barre _rapprochement des comptes _mettre 2 personne antipathiques sur la caisse Avoir une logique dans l’entreprise pour voir si rien de dérappe. Section 2° La régularité et la sincérité

dont l'objectif est `optimisation des ressources et l'automatisation des procédures et des tâches. Présentation du département financier : Composition Le département financier est composé de 3 divisions : F Division comptabilité générale et trésorerie F Division comptabilité auxiliaire F Division gestion prévisionnelle et budgétaire C'est au niveau de la première division que se fait la gestion des encaissements, des décaissements ainsi que les opérations financières et comme son nom l'indique

adéquation aux besoins, qualité et application effective. Pour cela, il faut donc évaluer le contrôle interne de l’entreprise sur la base de la documentation écrite de l’entreprise (Manuel de procédure, guide d’utilisateurs, notes circulaires, diagrammes de circulation, modes opératoires, fiches de fonctions, etc.) Cette prise de connaissance de la documentation interne est complétée par des entretiens avec les responsables des différents niveaux des unités fonctionnelles, avec le service d’audit interne