Composantes De La Trésorerie

souscrit et appelé non verséSommes restant due par les actionnaires au titre du capital appeléDIVERS Valeurs mobilières de placementTitres acquis par l’entreprise en vue d’en tirer un revenu direct ou une plus value à brève échéanceInstruments de trésorerie- DisponibilitésSolde débiteur des fournisseurs autres que les VMP- Charges constatées d’avanceAssurances, EDFON OBSERVE QUE LE CLASSEMENT DU BILAN SE FAIT DU MOINS REALISABLE AU PLUS REALISABLE Charges à répartir sur plusieurs exercices : Comptes

dettes peuvent être éteintes entre des parties bien informées, consentantes et agissant dans des conditions normales de concurrence. Valeur marchande : montant pouvant être obtenu d‟une vente. Valeur d‟usage : valeur actuelle des cash flows (flux de trésorerie) attendus de l‟utilisation continue d‟un élément d‟actif et de sa cession au terme de sa durée de vie utile. Avantages : plus proche de la réalité, comparabilité améliorée, indépendante des décisions de la direction. Inconvénients : difficile

temporelle - 25 - 2.1.2. Approche à mettre en œuvre / Outils utilisés - 26 - 2.2. Les fondamentaux : activité, rentabilité, trésorerie, Besoin en Fonds de Roulement et perspectives - 28 - 2.2.1. Analyse du niveau d’activité - 28 - 2.2.2. L’appréciation de la rentabilité – Notions de rentabilité / marge normative - 28 - 2.2.3. La trésorerie et l’évolution du Besoin en Fonds de Roulement : mise en œuvre des outils existants - 31 - 2.2.4. Opinion sur les perspectives

premier mariage…) Etude des éventuelles dispositions particulières (donations, présent d’usage, prêts familiaux…) CONSTAT PATRIMONIAL Il s’agit d’analyser la composition du patrimoine au jour du bilan. Nous étudions chacun des éléments le composant et faisons ressortir les points positifs et négatifs de votre situation. Cet « état des lieux » nous permet d’adapter parfaitement nos préconisations à vos objectifs. Votre situation professionnelle Votre diversification patrimoniale

de produits et de charges (enrichissements, appauvrissements) dont la différence crée le résultat (compte de résultat) * Les flux d’encaissements, de décaissements (flux financiers) dont la différence crée le flux du net de trésorerie (tableaux des flux de trésorerie) * A une date précise : ce que possède l’entreprise et ce que doit l’entreprise, son patrimoine (informations rassemblées dans le Bilan) Son rôle à usage des partenaires économiques et financiers * La comptabilité générale

L’ANALYSE FINANCIERE DE LA BANQUE DE FRANCEL’ANALYSE FINANCIERE DE LA BANQUE DE FRANCE 1 Faculté des sciences juridiques, économiques et sociales. Rabat, Agdal. Master de sciences de gestion 2 INTRODUCTION La Centrale de bilans a été créée par la Banque de France en 1968. Elle constitue depuis lors un élément important du dispositif d’observation statistique des entreprises françaises. Conformément au protocole de coordination conclu en 1969 entre la Banque de France et l’Insee

rigoureuse de ces normes 3) travailler pour provoquer une convergence des normes comptables vers les IFRS Les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers imposent une évaluation des capacités de l’entreprise à produire de la trésorerie. Partie 1 : Etats financiers et mécanismes comptables. On constate que les états financiers des entreprises proposent une quantité croissante d’informations en : gouvernement d’entreprise responsabilité environnementale nature et performance globale

|Financement permanent | |Actif circulant |Passif circulant | |Trésorerie-Actif |Trésorerie-Passif | 2 – Le Compte De Produits Et Charges (CPC) Le CPC constate toutes les opérations génératrices de résultats qui sont les charges et les produits de l'exercice :

2007-2009, vous rédigerez un diagnostic financier de la société Phone Solving dans une note qui n’excèdera pas deux pages. Votre jugement portera particulièrement sur les points suivants : profitabilité, rentabilité, équilibre financier et situation de trésorerie. Les calculs préalables nécessaires à votre diagnostic seront présentés séparément. Calculs préalables |Structure des capitaux |2007 |2008 |2009 |

COMPTABILISÉS DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES ................... 18 TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES.......................................................................................................................... 19 TABLEAU DE FLUX DE TRÉSORERIE .................................................................................................................................................... 21 ANNEXE AUX COMPTES CONSOLIDÉS 23 1. FAITS MARQUANTS ET ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS À LA CLÔTURE