Composantes De La Trésorerie

Chapitre 7 LE CASH MANAGEMENT La gestion de la trésorerie d’un groupe est généralement confiée à une direction dite du Cash Management, à laquelle incombent trois missions classiques : • le suivi de la situation de trésorerie : prévoir l’évolution des encaissements et décaissements courants ; • la gestion du solde de trésorerie : combler les déficits de trésorerie au moindre coût et placer les excédents au meilleur rendement avec un degré de risque accepté ; • la gestion des risques de liquidité, de

b- bureau d’imputation et de saisie : c- bureau de justification des comptes : 4- autres taches de la comptabilité générale : B- la trésorerie : 1- définition : 2-les taches effectuées par la trésorerie : 3- les prévisions de la trésorerie : 4- la caisse : C- la comptabilité analytique : 1-definition : 2-les taches effectuées par la comptabilité analytique :

minoritaires dans les capitaux propres ; • le reclassement des impôts différés. Tableau des flux de trésorerie Aucune modification due au changement de référentiel n’étant apportée à la trésorerie nette, les seules différences par rapport à la présentation antérieure consistent en des reclassements et indications plus détaillées tel que le classement du coût de l’endettement dans le flux de trésorerie lié aux opérations de financement. 3 Actifs incorporels Les normes applicables sont IAS 38

IAS/IFRS ---------------------------------------------Section 1 : Présentation des états financiers “IAS 1” -------------------------Section 2 : Stocks “IAS 3” ------------------------------------------------------Section 3 : Tableau de flux de trésorerie “IAS 7” -----------------------------Section 4 : Méthodes comptables, changements d’estimations comptables et erreurs “IAS 8” -------------------------------------Section 5 : Evénements postérieurs à la clôture “IAS 10” -------------------Section

suive le même objectif. GAINS: Améliorer le taux de service Client Optimiser l'utilisation des Ressources Négocier les volumes d'achats fournisseurs Synchroniser les Fonctions d'Entreprise Limiter le travail dans l'urgence Maîtriser la trésorerie 2- Utilité ; bénéfices du PIC et les symptômes d’absence du PIC 2-1 Utilité : 1. Partager les mêmes données dans tous les secteurs de l’entreprise (Direction, Commercial, Achats, Production, Finances, etc.) 2. Améliorer le service client par

financière (patrimoniale)  2-3-2-1 Les principaux reclassements et retraitements à effectuer  2-4 La relation de l’équilibre financier 2-4-1 Le fonds de roulement 2-4-2 Le besoin de financement global ou le besoin en fonds de roulement 2-4-3 La trésorerie nette Chapitre 3 : L’Analyse financière statique : La méthode des ratios 3-1 Ratio : définition et utilité 3-2 Les différents types des ratios 3-2-1 Ratio de structure financière 3-2-2 Ratio de liquidité 3-2-3 Ratios de gestion 3-2-4 Ratio

actifs et passifs de l’entreprise à leur juste valeur se fonde sur l’idée que la valorisation optimale d’un poste bilanciel est relative à sa mobilisation. La valeur de l’entreprise est ainsi déterminée dans le cadre de l’ensemble de ses flux de trésorerie futurs. Chaque élément est ainsi considéré, non pas individuellement mais dans le contexte global de son objet social. Comparée à la vision actuelle, les IAS/IFRS donne une image de l’entreprise tournée vers l’avenir plutôt que vers le passé.

DEFINITIONS de la TRESORERIE Un certain nombre d'approches visant à cerner la Trésorerie d'une entreprise sont possibles. Ces approches sont complémentaires et non exclusives les unes des autres, ayant chacune leur utilité pour la préparation des prévisions, et donc pour la gestion de la Trésorerie. Trois approches seront analysées : la Trésorerie constatée, l'analyse par le Bilan et l'analyse par les Flux, en essayant à chaque fois de comparer les avantages et les inconvénients de la méthode

Dédicaces Remerciements Glossaire Introduction générale………………………………………………………………………………………………………………………………………………5 Partie I: L’optimisation du crédit client et son impact sur la trésorerie de l’entreprise…………………………………………..8 Chapitre 1 : Généralités sur la gestion du crédit client……………………………………………………………………..……..9 Section 1 : Définition et intérêt…………………………..………………....………………….……………………….....……………………….10 Section 2 : Le crédit client : calcul de quelques ratios…………...…...……………………

DIAGNOSTIC D’ENTREPRISE * PRESENTATION Raison socialeForme juridiqueNuméro SIRETNuméro de code NAFActivité principaleAutres activitésLocalisation | ::::::: | EURODISSAS3930962920005651.8J (ancien NAF) / 4652Z (NAF 2008)Vente de gros de composants et d’équipements électroniques et de télécommunicationNéant7bis allée des Frères MontgolfierCroissy Beaubourg, 77183 | Au 31/12 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | Capital social | 229 984 | 229 984 | 229 984 | 229 984 | 229 984 | Effectifs