Cartographie Des Risques De Fraude

Le système bancaire marocain : vue d’ensemble…………………..………19 Première partie : L'audit interne dans le système bancaire marocain : des pratiques limitées aux fonctions classiques. Chapitre 1 : Typologie et évaluation des risques bancaires Section 1 : Typologie des risques bancaires………………………………………..……………...…………………..39 Section 2 : Critères d'évaluation et dispositifs de contrôle………………………………………….…………56 Chapitre 2 : Spécificités de l'audit bancaire Section1 : Principes d'audit en général………………………………………

Page 1 sur 17 RAPPORT 2006 : CHAPITRE IV Fraudes, fausses factures, corruption et manipulations des logiciels La corruption se nourrit du produit des fraudes. Corrupteurs et corrompus utilisent à leur profit les fausses factures ; les manipulations comptables organisées à partir des logiciels « permissifs » ainsi que les montages à partir de sociétés écrans génèrent des flux d’espèces qui permettent le financement de la corruption. Cependant, la connaissance des techniques utilisées par

cela, il faut une bonne gouvernance d’entreprise, un Contrôle Interne fort et permanent, un Audit Interne et une maitrise totale de l’organisation (gestion du risque). En un mot l’entreprise devrait être bénéfique pour ses investisseurs (clients, actionnaires, l’état…). Cependant les nombreuses crises financières et les fraudes qui ont fait ravage aux USA dont le cas de Enron and Worldcom n’ont fait que renforcer la méfiance des managers, des investisseurs et même des consommateurs.

Intérêts divergents Pressions diverses (PESTEL) Responsabilité sociale Caractéristiques : 1- Rôle : a. Pacificateur b. Régulateur 2- Recherche de l’intérêt commun 3- Enjeux sociaux 4- Dépendance politique et financière 5- Reconnaissance. Cartographie du pouvoir : 1- Identifier les différentes paries du système organisationnel (exploration) a. Découpage systémique (démographique) b. Matrice 2- Déterminer les zones de convergences et de conflits des intérêts 3- Déterminer le niveau d’influence

 Et avec une nouvelle approche budgétaire basée  sur  des  programmes  et  des  objectifs,  on  a  assisté  à  l’émergence  d’une  véritable  fonction  d’audit  interne  s’appuyant  largement  sur  les  normes  internationales  IIA‐IFACI  et  développant une approche par les risques.  En  2007,  on  a  assisté,  du  côté  des  collectivités  territoriales,  à  une  prise  de  position  de  l’Assemblée des départements de France pour la constitution d’une inspection générale de  l’Administration territoriale à qui l’on a confié des missions d’inspection

aux logiciels comptables. Le déploiement au fil de l'eau est moins brutal mais plus gourmand en énergie. Le déploiement en Big bang (bascule complète sans maintenir l'ancien système en parallèle) est très risqué, mais évite la double gestion· Il est cohérent de constater que les facteurs de risques associés à cette étape touchent le changement technologique et son étendue. C'est à cette étape que les utilisateurs font pour la première fois de vraies transactions sur le nouveau système. Plus l'ensemble

professionnels indépendants, nommés en AGO (2) Leurs rapports peuvent comporter des réserves, voire même des refus (3) Les procédures de vérification ne sont pas exhaustives et doivent être conduites à partir de l’appréciation du contrôle interne et des risques (4) Le statut de commissaire aux comptes correspond à des dispositions légales nationales 19 David CARASSUS 1.4.1) Le développement de l’audit légal et de l’audit interne : les concepts dominants  Le développement de l’audit externe (ou

ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue à créer de la valeur ajoutée. Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle, et de gouvernement d'entreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité. supplémentaires. En France, 41% des responsables d’audit interne ont des rencontres informelles avec le Comité d’Audit ou son Président

3 7.4 Identifier les flux de données ........................................................................... 17 Contrôler ces données ........................................................................................... 18 Obtenir une cartographie des bases de données .................................. 19 Vérifier l’existence de chemins de révision .............................................. 20 8 Stratégie de mise en œuvre du contrôle interne en milieu informatisé ................

I. ENJEUX ET CARCTERISTIQUES DES FRAUDES FINANCIERES EN ENTREPRISE : 4 A. Les caractéristiques des fraudes financières 4 1. Distinction entre la fraude et l’erreur 4 2. Eléments constitutifs d’une fraude 4 B. Typologie des fraudes à caractère financier 5 C. Les facteurs de fraude 7 D. Qualification juridique des fraudes 7 II. INDICATEURS ET SCHEMAS DE FRAUDE 9 A. Indicateurs généraux tirés de l’analyse de l’organisation ..9 1. Facteurs de risques relatifs à la préparation des états