6ème FICHE DESCRIPTIVE D’ACTIVITÉ PROFESSIONNELLE

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Le lettrage.

Description de la situation de travail :
Contexte : Dans chaque dossier que j’ai traité au sein du cabinet comptable et après avoir saisi les pièces d’achats, de ventes et de banque, j’ai pu effectuer le lettrage.
Cette opération consiste à associer les ventes aux encaissements et les achats avec les règlements correspondants.
Outil utilisé : Coala
Degré d’autonomie : Totale

Description de l’activité
Pour effectuer un lettrage, il faut sélectionner le montant débiteur et le montant créditeur puis y affecter une lettre. Attention, le total débit doit être égal au total crédit au centime près. Si tel n’est pas le cas le logiciel Coala permet de générer une OD pour équilibrer le journal au centime près.
Les comptes utilisés pour cette opération sont :
658 : « Charges diverses de gestion courante » au débit,
758 : « Produits divers de gestion courantes » au crédit.
Bien sûr s’il y a un petit écart, il sera possible de passer une OD par une écriture automatique proposée par le logiciel qui consistera à placer l’écart dans un compte de produit ou de charge.

Procédure :
Exemple de lettrage pour le fournisseur X :

Date de saisie | Journal | Libellé | Débit | Crédit | Lettrage | 05/02/N | AC | Fournisseur X | | 1500,00 | AA | 06/03/N | BQ | Fournisseur X | 1500,00 | | AA |
Il peut y avoir des écarts de règlement, il faut donc procéder à des opérations de régularisations. Le logiciel Coala nous propose automatiquement le compte de régularisation.

Exemple d’écriture de régularisation :

Date de saisie | Journal | Libellé | Débit | Crédit | Lettrage | 05/02/N | AC | Fournisseur X | | 1501,00 | AA | 06/03/N | BQ | Fournisseur X | 1500,00 | | AA | 06/03/N | OD | Fournisseur X | 1,00 | | AA |

Les anomalies rencontrées sont souvent des écarts de centimes. Théoriquement l’écriture à générer est :

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