Trésorerie Zéro

finance dirigée par Jack FORGET Gestion de trésorerie Optimiser la gestion financière de l’entreprise à court terme Jack FORGET © Éditions d’Organisation, 2005 ISBN : 2-7081-3250-4 Chapitre 3 Prévoir les besoins en trésorerie L’horizon de la gestion budgétaire est l’année, durée classique de l’exercice comptable. Le budget annuel de trésorerie représente lui-même la première année du plan prévisionnel de financement. Les prévisions de trésorerie visent à évaluer l’évolution de son solde

* excédent brut d’exploitation (EBE), * résultat d’exploitation (REX) * excédent d’exploitation * résultat courant * résultat net * capacité d’autofinancement 5) Structure financière : FDR, BFR, SNT (solde net de trésorerie) * Notion d’équilibre * le risque liquidatif : rapport qui va exister entre les fonds propres (passif) et son total bilan fonds proprestotal bilan La banque de France conseille un taux minimum de 20% Niveau suffisant = 20% Insuffisant

stabilité des emplois/ la permanence des ressources – l’appartenance aux différents cycles opérationnels Emplois Stables (Actif Immobilisé Brut) Emplois cycliques Exploitation Hors Exploitation Trésorerie Actif Ressources stables (Capitaux Permanents) Ressources cycliques Exploitation Hors Exploitation Trésorerie Passif le bilan fonctionnel Grands principes du bilan fonctionnel Tenir compte du cycle opérationnel (et notamment de la distinction Exploitation/ Hors Exploitation) Evaluation des postes

point pour chaque élément de calcul exact (nom de l’élément + montant) sinon 0 1,5 points si le FRNG est exact sinon 0 1,5 points si le BFR est exact sinon 0 Commentaire sur la trésorerie (Annexe R8) : 10 points 1 point pour le respect du plan 1 point si 5 fautes maximum + 5 lignes minimum Evolution de la trésorerie : Trésorerie en forte baisse (de -235 euros en 2000 a -8 366 euros en 2001) = 1 point Les causes : Augmentation du BFR due Ø à l’allongement du délai de règlement des clients qui passe de

dérogatoires Provisions pour dépréciation Provision pour risque et charges P5 Amortissements : méthodes, plan d’amortissement, amortissement économiquement justifiés Rentabilité d’un projet d’investissement en avenir certain, flux nets de trésorerie, critère de décision, choix entre plusieurs projet Démarches mobilisées, ressources et outils utilisés :  Utilisation du logiciel SAGE 100 Comptabilité  Utilisation du logiciel de traitement de texte WORD  Utilisation du tableur EXCEL

Apprécier la trésorerie pour l’année 2008 en déterminant notamment le délai moyen de paiement des créances. (10 points) * Montant de la trésorerie d’après lecture du bilan : 11 120 €. * Trésorerie = Fonds de roulement – Besoin en fonds de roulement * Capitaux permanents = 46 680 + 26 725 + 67 995 = 141 000 * Actifs stables = 117 780 * FR = 141 000 – 118 780 = 22 620 * BFR = 24 645 – (5 170 + 7 975) = 11 500 * Trésorerie = 22 620

d'exploration (en chaleur brute): stocks; créance d'exploitation * Actifs circulants hors exploitation: VMP * Trésorerie actif: disponibilités 3-2 Au passif, les ressources circulantes * Dettes d'exploitation * Dettes hors exploitation: Dettes sur immobilisation; Dettes diverses * Trésorerie de passif: Découvertes été concours bancaires; avances de trésorerie à court terme En synthèse les grandes masses du bilan fonctionnel: Actif immobilisés en valeur brute Capitaux propres

LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE Le contrôle des comptes de trésorerie fait partie du principe des comptabilités réciproques, il faut donc rapprocher périodiquement le solde des comptes 512 et 514 avec le solde figurant sur le dernier extrait de compte reçu. Le solde de cet extrait de compte coïncide rarement avec le solde du compte banque 512 tenu dans les livres comptables de l’entreprise. A une date donnée, il convient d’établir un état de rapprochement afin de vérifier l’égalité des soldes rectifiés

développement d’un portefeuille de clients distanciés. Accueillir et conseiller le client. Analyse et gestion des besoins de prêt à la consommation. Vente des services et produits bancaires. Analyse financière, de budget et de gestion de trésorerie : optimisation de la trésorerie. Effectuer des opérations boursières De 2006 à 2008 : Commercial chez ORANGE à Paris – (75000) En plate-forme téléphonique dédiée aux professionnels, accueillir et conseiller le client, vente des services et produits

ivoirien, leurs caractéristiques, leurs besoins et leurs attentes en matière de service bancaire. Des services bancaires à haute valeur ajoutée : Connaissance approfondie de l'import / export Maîtrise des opérations documentaires Gestion de Trésorerie et des flux financiers Paiements internationaux ------------------------------------------------- 2-2) Une Gamme Variée de Produits et Services Bancaires Au fil des décennies, la BIAO.-CI a développé une gamme de produits et de services en