Tresorerie Communale

LA SITUATION FINANCIERE ET CHOIX D’UNE OFFRE DE FINANCEMENT 1.1 Calculez à partir du bilan fonctionnel au 31-12-2011: FRNG = (120 945 + 113 790) - (22 800 + 95 700 + 4 620) = 111 615 BFR= (244 044 + 172 110) – (266 880 + 41 160 + 7749)= 100 365 TRESORERIE = FRNG – BFR = 111 615 - 100 365 = 11 250 Ratios de structure et d’exploitation: • ( ) Indépendance financière : = 0,28 = 28% • Autonomie financière : ( ) = 0,51 = 51% • Délai de crédit clients : (

continue le suivi d'aide au démarrage de l'activité la livraison et le réapprovisionnement d'une plate-forme de distribution la publicité de lancement la publicité nationale aide à la gestion des stocks aide à la gestion de trésorerie l'assistance technique, commerciale, juridique Outre ces avantages, il est constaté qu'un entrepreneur qui démarre son activité en franchise a plus de chance de réussite qu'un commerce indépendant, bien qu'il n'existe pas de garantie de réussite

On constate que le compte caisse et que le compte banque ont été respectivement débités et crédités deux fois. Pour éviter cette erreur, on utilise le 580 "virements internes". Chaque employé utilisera ce compte en contrepartie du compte de trésorerie dont il assure le suivi comptable. • L'employé spécialisé dans la tenue du journal de caisse va passer l'écriture suivante : Journal de caisse | | |

vérifier la conformité des factures hôtel avec les vouchers clients • La gestion de trésorerie : La comptabilité trésorerie a pour objet de suivre la situation de la trésorerie de l’hôtel: - enregistrer les opérations de caisse - passer les écritures de mouvements des banques - établir les états de rapprochements bancaires - vérifier le calcul des charges financières - définir et suivre la situation de trésorerie 6. Le service Achat : Le service achat est responsable de tous les achats

TVA (taxe sur la valeur ajoutée) 2. Charges externes 3. Charges de personnel 4. Ventes et prestations de services 5. Emprunts 18 19 19 21 23 24 25 26 Outils de prévision 1. Compte de résultat prévisionnel 2. Plan de financement et plan de trésorerie ▲ 49 50 51 2 6. Impôts et taxes 7. Immobilisations 3 ▲ Annexes Annexe I : modèle de reçu fiscal pour don 52 53 54 56 59 Annexe II : modèle de compte de résultat Annexe III : modèle de bilan Annexe IV : plan comptable des associations

Analyse à travers le bilan fonctionnel  LA CONSTRUCTION DU BILAN FONCTIONNEL Classification des postes Emplois stables Actif circulant d’exploitation Actif circulant hors exploitation Trésorerie-Actif Ressources stables Passif circulant d’exploitation Passif circulant hors exploitation Trésorerie-Passif Analyse à travers le bilan fonctionnel  LES ENSEIGNEMENTS DU BILAN FONCTIONNEL 1. 2. 3. Respectant le principe d’affectation, la lecture du bilan fonctionnel fait

BILAN ET COMPTE DE RESULTAT 1- LE BILAN FONCTIONNEL : PRINCIPE Il s’agit d’un bilan simplifié par grandes masses. Il permet de calculer : - le fond de roulement net global (FRNG) - le besoin en fond de roulement (BFR) - la trésorerie nette 2- LE BILAN FONCTIONNEL : STRUCUTRE DU TABLEAU 2.1 Les retraitements Le bilan fonctionnel est un bilan dont les postes d’actifs et de passifs sont regroupés en grandes masses. |ACTIF

du domaine de la gestion et de la comptabilité (cocher les cases appropriées) :  Exploitation de logiciels spécialisés, traitement de texte, tableur  Étude de situations financières, SIG, tableau de financement  Participation à la gestion de trésorerie  Participation aux travaux comptables courants, saisies  Traitement des immobilisations  Participation aux travaux d’inventaire  Détermination des coûts  Participation à la gestion du personnel, à la paie  Étude fiscale  Travaux d’organisation

5.2 Participer aux choix d’investissements. 5.3 Assurer le suivi comptable des immobilisations. P10   10.3 Gérer un système d’information personnel. Démarches mobilisées : _ Calcul des flux nets de trésorerie, de la valeur actuelle nette et du taux interne de rentabilité du projet à 11% (Excel) _ Reprise des calculs précédents pour atteindre au minimum 200 commandes au lieu de 250 (Excel) _ Rédaction de la note de synthèse permettant à M. Simon de

du résultat comptable Séquence n°2 : La mécanique comptable Les mécanismes de la comptabilité L’amortissement et les provisions La cosmétique comptable Séquence n°3 : L’équilibre de la trésorerie Le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement L’équilibre de la trésorerie L’impact des stocks sur la trésorerie pistes de résolution des déséquilibres Séquence n°4 : Rentabilité et effet de levier les indicateurs de résultat : marge, valeur ajoutée, EBE, … La mesure de la rentabilité L’effet de