Solvabilité II

Plan les budgets de synthèse 1. Des budgets au compte de résultat prévisionnel *Le budget de trésorerie permet de s'assurer que les programmes d'action traduits dans les budgets opérationnels sont compatibles avec la solvabilité de l'entreprise. *Il convient aussi de vérifier la rentabilité de l'entreprise à travers le compte de résultat prévisionnel. *L'entreprise doit aussi respecter un certain nombre de règles d'équilibre financier ce qui requiert la présentation du bilan prévisionnel.

l’entreprise (étape du diagnostic financier) : sa situation de trésorerie (est-elle à l’équilibre ?) et sa rentabilité, à partir de données historiques. 1. Diagnostic financier / analyser la situation financière de l’entreprise (rentabilité et solvabilité) a. appréciation de la situation de trésorerie ou du risque de liquidité à partir d’un bilan fonctionnel retraité (établi à partir du bilan comptable) - retraitements visant à adapter le bilan comptable aux objectifs du diagnostic financier

bilan financier classe en masse homogène les éléments du bilan de façon plus ‘libre par rapport au bilan fonctionnel mais en respectant le degré de liquidité (- de 1 an / + de 1 an) de l’actif et l’exigibilité du passif Définition de la solvabilité : la Solvabilité est l’aptitude (ou la capacité) de l’entreprise à faire face à ses engagements sur le long terme Définition de la liquidité : c’est aussi la capacité de l’entreprise à faire face à ses engagements mais sur le court terme. La liquidité

VXSpULHXUHjFHOOHGXPDUFKpGHO¶DIIDFWXUDJHHXURSpHQ et plus encore celle des marchés italien (14 % de part de marché) et allemand (12,1 %) qui, bien que non soumis aux exigences prudentielles applicables au secteur bancaire (liquidité, solvabilité), enregistrent en 2012 une croissance inférieure à celle du marché français.  $X  O¶HQFRXUV GH FUpDQFHV JpUp SDU OHV IDFWRUV IUDQoDLV V¶pOqYH j PLOOLDUGVG¶HXURVHQSURJUHVVLRQGHVXUXQDQLes factors ont mis

Ces comptes sont publics et peuvent être obtenus facilement sur Internet. Il est indispensable de savoir lire ces états financiers composés d’un bilan, d’un compte de résultat et d’une annexe. Les comptes permettent d’analyser la rentabilité, la solvabilité et le patrimoine de l’entreprise. Cette analyse dite aussi diagnostic financier s’effectue à partir des états financiers du passé dans une optique dynamique et comparative à partir des comptes des deux ou trois dernières années. 1. LE DIAGNOSTIC

Gestion financière : L’analyse financière : permet de porter un jugement sur la santé d’une entreprise, notamment en matière de solvabilité et de rentabilité. Solvabilité : est la mesure de la capacité d'une entreprise à payer ses dettes sur le court terme moyen terme long terme Rentabilité : est le rapport entre le revenu obtenu ou prévu et les ressources employées pour l’obtenir. Rentabilité économique : mesure la performance économique de l’entreprise dans l’utilisation de l’ensemble de son capital

crédit. Section 4 : Principales catégories du risque de crédit Chapitre 4 : Le cadre réglementaire. Section 1 : Le Ratio européen de solvabilité 1.1. Définition du ratio de solvabilité. 1.2. Les objectifs du ratio. Section 2 : La réforme du comité de Bâle II 2.1. La remise en cause du ratio de solvabilité. 2.2. Les nouveaux objectifs du ratio de solvabilité. 2.3. Le ratio Mac Donough et ses conséquences sur la gestion du risque crédit 2.3.1. Le 1 pilier : Exigence minimale en Fonds propres

titre, la norme de solvabilité relie les préoccupations des régulateurs à celles des dirigeants et des actionnaires des banques, suscitant une convergence partielle des méthodes de calcul du capital réglementaire et du capital économique, et parfois des objectifs sous-jacents à ces calculs. Au cours des deux dernières décennies, la mise en place de mécanismes prudentiels de plus en plus sophistiqués – depuis 1988 avec le ratio Cooke jusqu’aux évolutions récentes de l’Accord de Bâle II – ainsi que le

Ratios de solvabilité : jusqu’à fin 2005 deux ratios coexistaient, le ratio Cooke pour les banques internationales et le ratio européen de solvabilité (RES), dont les modalités techniques de calcul étaient très proches. Le ratio Cooke mettait en rapport le montant de fonds propres avec le montant de risques (crédits pondérés par la qualité du client). Les « fonds propres Cooke » comportaient un noyau dur (fonds propres de base) et des fonds propres complémentaires (titres subordonnés et participatifs

réglementation doit être appliquée uniformément au niveau internationale, sous peine de léser certains acteurs. La FBF se range du côté des chefs d’états qui, lors du G-20 de Pittsburgh, ont prôné l’application de nouvelles règles prudentielles de solvabilité et de liquidité une fois la reprise assurée. Par ailleurs, la fédération préconise que l’ensemble des études d’impact (qui sont actuellement menées) soit mené à son terme avant d’appliquer la réglementation, afin que chacun ait à l’esprit la