Révision Comptable

SOMMAIRE Introduction : Présentation : Partie théorique : I. Disposition légales : II. Démarches comptables : 1. Les documents comptables nécessaires : 2. Saisie des données : 3. Les écritures comptables : 4. La centralisation dans les journaux généraux : 5. Les travaux d’inventaires : II. Répartitions des déclarations :

Les principes comptables : à quoi ça sert ? Les principes comptables sont des règles définies par le Code de commerce. Elles sont obligatoires parce qu’elles permettent de rendre homogène la comptabilité. C’est-à-dire que le format des bilans et comptes annuels est normalement le même pour toutes les entreprises. Ils permettent de créer un standard pour la communication financière des entreprises. Les principes comptables sont assez stables, c’est-à-dire qu’ils sont rarement modifiés. Quelles

1 : le bilan fonctionel et les équilibres fondamentaux=une approche économique Le bilan fonctionnel se construit dans une approche économique, en effet, le bilan comptable ne permet pas de faire apparaître les liens significatifs entre les emplois et les ressources. Le bilan fonctionnel qui se construit a partir du bilan comptable va servir de base à des études de gestion et à une analyse dynamique des équilibres fondamentaux. Il considère l’entreprise en fonctionnement et fait l’hypothèse

simplifié ----------------------------------------------------------------------------------6 C) Représentation d'un bilan détaillé ------------------------------------------------------------------------------------7 Section 3 - La numérotation du Plan Comptable Général (P.C.G) -------------------------------------------- 8 A) Le principe -------------------------------------------------------------------------------------------------------------8 B) Les classifications du P.C.G ------------------------

facultative, le candidat ne peut se voir délivrer le diplôme. DOCUMENTS ET MATERIELS AUTORISES : Pour les épreuves E4 et E5 (épreuve écrites de 4h, coeff. 4 chacune) si l’autorisation figure explicitement sur le sujet : Liste des comptes du plan comptable général, à l’exclusion de toute autre information. 1/3 Pour toutes les épreuves si l’autorisation figure explicitement sur le sujet : Une calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans aucun moyen de transmission

CHAPITRE 1 L’essentiel sur le système d’information comptable ( Le système d’information comptable Le besoin d’information comptable Le système d’information comptable (SIC) traite les informations économiques relatives à une organisation de manière à fournir une représentation structurée de son activité. Les informations produites doivent être régulières et sincères et doivent donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de cette organisation.

modifi en comptabilit 100.Avant toute chose, vrifiez si parmi vos comptes, il existe des tiers ayant le mme numro. Exemple 401DUPOND et 411DUPOND, ce qui obligerait un paramtrage spcifique en import Sage L100-30.Pour procder limportation des donnes comptables, veuillez procder comme suit:Crer votre fichier de gestion dans Sage ComptabilitOuvrir le fichier de gestion dans Sage ComptabilitLancer la fonction Importer/Format paramtrableSlectionner le format paramtrable correspondant aux donnes importerLe

Lire un bilan comptable [pic] ( Définition Le bilan est un tableau, qui à une date donnée, représente la situation patrimoniale d’une entreprise. A gauche l’Actif : « ce que possède l’entreprise » et à droite le Passif : « ce que doit l’entreprise ». Le bilan est établi à la fin de l’exercice comptable (d’une durée de 12 mois en général). C’est l’un des documents de synthèse et il est complété par une annexe qui donne des indications importantes sur certains éléments du patrimoine :

Dossier 1 Comptabiliser les factures reçues SARL Germont Traitement du dossier (p. 13) 1. Numérotez toutes les factures reçues (documents 1 à 12) en tenant compte de l’organisation comptable de l’entreprise (page 8). |N° document |Date |N° interne |N° document |Date |N° interne | |1 |25/09 |FA455 |7 |30/09 |FA464

la normalisation comptable Tout le monde se doit de tenir une comptabilité dans le but d’assurer la protection des créanciers, permettre le contrôle des fonds investis dans les entreprises et renforcer la confiance dans les échanges commerciaux. En France, le plan comptable général est mis en place en 1947 et n’agit que sur la comptabilité générale. Toute les entreprises doivent s’y référer, sous peine de remettre en cause sa pérennité, de faire faillite. Les normes comptables Américaines sont