Les Approches De La Trésorerie

bilan. Solvabilité : capacité d’emprunt sur tout le bilan : on peut être illiquide et solvable (ex : je ne touche que le RSA mais j’ai 3 appartements) * Le bilan financier fonctionnel Objectif : rendre compte du fonctionnement de l’entreprise : approche économique Critères : durabilité des ressources acycliques, stabilité des emplois acycliques. Actif : Passif Emplois acycliques stables = actif immobilisé brut Ressources acycliques * capitaux propres +

il faut estimer les ventes chiffre d’affaires et les frais charges ,puis par différence, on obtiendra le resultat bénéfice ou perte. Mai deux cas correspondant à deux approches différentes peuvent se présenter : Lorsque l’objectif de chiffre d’affaires CA n’est pas facile à déterminer, dans ce cas on peut procéder par l’ approche du seuil de rentabilité ; c'est-à-dire déterminer un CA minimum pour couvrir les charges. Lorsque l’objectif de chiffre d’affaires CA a été déterminé. On part du

économique, social…), le banquier doit apprécier si son interlocuteur saura faire face à ses engagements. Quel est sont parcours ? CV ? 3) L’analyse des documents comptables Bilan : 3 composantes de la structure financière de l’entreprise FDR, BFR, Trésorerie Nette. Regarder l’évolution de ces ratios et les comparer par rapport au secteur d’activité. Compte de résultat : CA - REX – EBE – RN – CAF Regarder l’évolution de ces ratios et les comparer par rapport au secteur d’activité Ratios d’endettement

..............................................4 PARTIE I Théorique :...................….................................................8 CHAPITRE I : L’AUDIT 8 CHAPITRE II : Audit des procédures du cycle trésorerie 10 CHAPITRE III : LE RISQUE D’INSOLVABILITER 18 CHAPITRE IV : Trésorerie 19 PARTIE II empirique:......................................................................24 CHAPITE I : Le cycle d’exploitation 24 CONCLUSION:...........................................................

d'analyse des performances et de la situation financière d’une entreprise de façon statique ou dynamique ; - l’analyse des charges et l’aide à la décision s’appuient sur l’étude de la relation coût- volume/profit ; - les prévisions de résultat et de trésorerie permettent de présenter la démarche budgétaire. Le programme est constitué de deux éléments indissociables : • un tableau en trois colonnes : - la colonne de gauche énumère et hiérarchise les thèmes d'étude ; - la colonne centrale précise le sens

recapitalisation de la filiale »ainsi que le fait que « les nouvelles avances de trésorerie consenties suite à une baisse continue du CA de la filiale » et d’autre part de ne pas avoir pris en compte » le risque disproportionnée et l’intérêt marginal pour l’entreprise créancière ». Il s’agit pour le conseil d’état de s’interroger sur l’existence d’un acte de gestion. Ainsi il doit répondre à la question suivante : les avances de trésorerie consentie à une filiale dont le CA décroit constituât-il un acte anormal

l’entreprise Évaluation par les flux Cas : 18 M6DCF : Évaluation par la méthode du DCF (approche par les flux), Les modèles d’évaluation par les dividendes (cas CRINEX) Évaluation par l’approche comparative Cas : 19 HYBRIGENICS : Évaluation à partir de sociétés comparables, La constitution d’échantillons d’entreprises comparables, Les effets des paramètres sous-jacents sur les conditions d’évaluation Évaluation par les approches comparatives et mixtes Cas : 20 Cas : 21 MARKET VALUE ADDED : Les outils modernes

d'information en termes retraitements exigés par de construction de : l'adoption des normes IFRS -n bilan ; nn Le traitement des immobilisations -n compte de résultat ; incorporelles et corporelles : définition, -n tableau des flux de trésorerie ; valorisation, approche par composants. -n tableau de variation des capitaux nnLes dépréciations d'actifs : test propres ; de dépréciation, constatation -n tableau du résultat global ; de la perte de valeur sur les -n résultats intermédiaires ; immobilisations

différentiation de traitement entre les différents pays ................................... 89 6- Les métiers gagnants et perdants ........................................................................ 90 7- Le coût élevé de la mise en place des approches avancées ................................. 91 Conclusion……………………………………………………………………………………92 Annexes………………………………………………………………………………………95 Bibliographie……………………………………………………………………………… 101 5 Introduction et problématique Durant les deux dernières

comptable national ont été respectées pour l’élaboration des documents comptables cités ci-dessus.  La situation comptable provisoire (actif passif, Tableau des comptes de résultat) pour les demandes introduites après le 30 juin ;  Plan de trésorerie ;  Bilan et TCR prévisionnels se rapportant à l’exercice à financer ;  Plan de financement par marché pour les entreprises BTPH. 4. Les documents économiques :  Le plan de production annuel ou pluriannuel ;  Situation des marchés publics