Le Grand Livre

pas une science approximative, elle repose sur des éléments concrets, sur des montants précis et justifiés, toute opération comptable est accompagnée de documents prouvant la véracité des enregistrements réalisés. La comptabilité nécessite donc une grande rigueur, elle repose sur de nombreux documents comme les factures, les relevés bancaires… Dans un premier temps, nous allons détailler les différents supports et justificatifs nécessaires à l’enregistrement des différents mouvements financiers

a l’enregistrement des opérations comptables. Le système comptable détermine les méthodes et les procèdes de travail qui permettent a l’entreprise de répondre efficacement aux deux fonctions domptables de base a savoir le journal et le grand livre. Le système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable dans l’enregistrement d’un fait comptable il faut : Déterminer les opérations réalisées par l’entreprise Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations

confirmation au 30 novembre et on analyse l’écart grâce aux factures de décembre. Exemple : comme AM. Attention on ferra une procédure alternative si non réponse au 31/12. | Réponse de la circularisation Pour les écarts comparer le grand livre du client et le grand livre du client du client.Il faut demander le détail du compte qui sera composé de plusieurs factures sur lesquels nous ferons des tests de réalité. | Audit des créances douteux et des provisions (F300)Les provisions qui passent par le

|612 |0 | | |Candila |DC2 |2 |215 |430 |0 |0 | | Or, dans les écritures du fichier Antifeu (voir le grand-livre des tiers-clients dans le fichier Ciel ou Sage), on retrouve les acomptes de la colonne Acomptes réels aux dates indiquées dans la colonne Date de versement. Par conséquent, Serteler, Klapisch et fils, Serma EURL et Frex SARL n’ont pas versé les

l'étude des systèmes les plus usités, il convient de présenter l'évolution historique des systèmes comptables. Historique des systèmes comptables La comptabilité, sous son premier aspect de comptes ouverts à des personnes, sur un registre appelé grand-livre, a pris corps vers l'an 1000 après introduction en Europe des chiffres arabes, du système décimal et du papier, permettant l'écriture à la "plume". C'est en 14942, que le système classique voit le jour avec l'apparition de la comptabilité à partie

gestion du reporting, - La gestion budgétaire, - La gestion des devises, - Le règlement des tiers, relevés clients et relevé tiers, - Le rapprochement bancaire, - La recherche d'écritures, - Les éditions des états comptables (grand livre, balance, journaux, etc.). Soulignons que toutes ces fonctions ne sont pas utilisées par le service comptable de GBM. Les journaux comptables crées pour la saisie informatique sont: - journaux de banque (BICIG, ECOBANK, ORABANK, BGFIBANK

02 pièces de 20 centimes = 40,00 cts Total solde caisse au 31/12/2011 est de 1550,40 dirhams. - Apurer le compte VIREMENT DE FONDS : 5115 - Analyse compte caisse : s’assurer que la caisse est toujours débitrice dans le grand livre comptable, jour par jour durant toute l’année Les Charges : - Vérifier que les charges leasing, soient rapprochées aux contrats - Vérifier que les charges loyers, soient exhaustives et rapprochées aux contrats et aux loyers précédents

corrections identifiées ; – une seconde partie présente les corrections à apporter à la comptabilité : prélèvement non comptabilisé, inversion de deux chiffres lors de la saisie, etc. Le solde corrigé est calculé à partir du montant figurant sur le livre comptable et des corrections identifiées. Il doit être effectué sans tarder à la réception de chaque relevé de banque. Exemple de rapprochement au 31/03/N : Montant figurant sur le relevé bancaire au 31/03/N Chèque n° 882118 non présenté en banque Frais

virement). § 1. Procédés de la contre-passation et du virement Que l'erreur porte sur les sommes ou sur les comptes, on annule par une première écriture l'écriture erronée et on passe dans un nouvel article la bonne écriture. Ce procédé exige une grande clarté dans la rédaction des libellés. Il faut mentionner notamment : - La date du redressement. - La cause du redressement. - Le numéro de folio de l'article erroné et la date. - La référence au document de base. Ce procédé est le seul utilisé dans

informations nécessaires à l’enregistrement comptable (date, numéros de comptes, montants et libellé de l'opération) sont préparées sur un bordereau de saisie ou sur un ticket comptable. 3 L'enregistrement chronologique : le journal Le journal est un livre comptable sur lequel les flux sont enregistrés dans l’ordre chronologique. Aujourd’hui, dans les entreprises, l’enregistrement au journal se fait sur informatique. En cours de gestion, nous utiliserons l’enregistrement traditionnel au journal comme