Le Grand Livre

erreurs peuvent être commises dans les documents de base, dans le journal, dans le grand livre ou dans la balance. 1- LES ERREURS DANS LES DOCUMENTS DE BASE Ces erreurs sont imputables aux personnes ayant établi ces documents. Le comptable doit s’assurer, avant tout enregistrement de l’exactitude des documents de base et en particulier de l’exactitude des calculs qui y figurent. 2- LES ERREURS DANS LE LIVRE-JOURNAL Ces erreurs sont : - Soit erreurs d’imputation de comptes (qui sont évitables

(extrait du grand livre comptable 512000 par exemple) Le dernier état de rapprochement bancaire. Réalisation d'un pointage et du rapprochement [modifier] Phase 1) Réaliser un pointage (lettrage) des opérations entre le compte bancaire du grand livre et le relevé bancaire (et l'ancien rapprochement bancaire). Ne pas lettrer les reports, soldes de début et de fin. Phase 2) Indiquer dans deux tableaux de rapprochement "le solde de fin" du relevé bancaire et du compte de grand livre. Ce solde

la différence entre le journal général et le grand livre général? Répondez en évoquant la définition de chacun d’eux et leur rôle dans le cycle comptable. Réponse : Déf JG: Le journal général constitue la forme la plus simple de journal comptable. Essentiellement, ce journal renferme, en plusieurs colonnes, la date de chaque opération, l’identification et le montant de chaque compte à débiter ou à créditer ainsi qu’une brève Déf GLG: Le grand livre général contient l’ensemble des comptes dans

(extrait du grand livre comptable 512000 par exemple) * Le dernier état de rapprochement bancaire. Réalisation d'un pointage et du rapprochement [modifier]Phase 1) Réaliser un pointage (lettrage) des opérations entre le compte bancaire du grand livre et le relevé bancaire (et l'ancien rapprochement bancaire). Ne pas lettrer les reports, soldes de début et de fin. Phase 2) Indiquer dans deux tableaux de rapprochement "le solde de fin" du relevé bancaire et du compte de grand livre. Ce solde de

sur un groupe de comptes : comptes clients, comptes fournisseurs, comptes banques…, pour lequel il effectue l’ensemble des opérations de tenue de comptes ; - Dans un service spécialisé par type de comptes, le titulaire est chargé d’un plus ou moins grand nombre d’opérations (enregistrement de factures, tenue de fichier, traitement de certains paiements, etc.) La gestion informatisée des opérations comptables Dans le courant des années soixante-dix, l’informatisation des entreprises a commencé dans

(extrait du grand livre comptable 512000 par exemple) * L’état de rapprochement bancaire arrêté en fin de moi précédent IV.B/ La méthodologie : les différentes étapes du rapprochement bancaire Etape 1 : Je réaliser un pointage (lettrage) des opérations figurant sur le relevé bancaire avec le compte de banque du grand livre, et l’état de rapprochement du mois précédent. Etape 2 : Je contrôle les sommes qui ne sont pas lettrés (ou sur le relevé de banque ou dans le grand livre) : je justifie

DENIERS - Section I - Nomenclature des comptes - Section II - Fonctionnement des comptes . TITRE II - REGISTRES ET ECRITURES - Section I - Registres A - Nomenclature des registres B - Utilisation des journaux divisionnaires C - Utilisation du grand livre centralisateur D - Utilisation des livres auxiliaires E - Utilisation des registres divers - Section II - Arrêtés d'écritures A -Arrêtés journaliers B – Arrêtés hebdomadaires C – Arrêtés mensuels D - Arrêtés annuels - Balance de clôture

double dans des journaux dont le nombre diffère en fonction de la taille et de l’activité de l’entreprise. Les principaux journaux sont : les journaux d’achat, de vente, de banque et des opérations diverses. Grand livre, balance et documents de synthèse (compte de résultat et bilan) => voir livre p56, 57, 60, 61. 3. Du plan comptable général au plan comptable d’entreprise L’entreprise peut créer son propre plan comptable, en fonction de ses besoins. Il s’agit, le plus souvent, de détailler ou d’individualiser

banque et de ce fait comptabilisés par elle et si tous les décaissements enregistrés chez l’entreprise sont immédiatement traités chez la banque et vice- versa, le solde du compte banque dans les livres de l’entreprise et le solde du compte sur le livre de banque doivent être identiques. Or, ce n’est le cas que très rarement. En pratique, il existe presque toujours des différences entre le solde du compte banque dans la comptabilité de l’entreprise et celui de l’entreprise tenu chez la banque. La

chaque mois de la banque. Je l’ai tout d’abord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement d’un rapprochement bancaire. Je coche dans le grand livre des comptes chaque montant correspondant à un autre montant dans les relevés bancaire et remises de chèques. GRAND LIVRE DES COMPTE Débit = RELEVES BANCAIRE Crédit GRAND LIVRE DES COMPTE Crédit = Crédit RELEVES BANCAIRE Débit + RAPPROCHEMENT BANCAIRE du mois précédent. Les montants qui n’ont pas leur correspondance dans les relevés