Le Grand Livre

Le service comptable est en étroite liaison avec les autres services de fiduciaire il à pour tâches principales : L'enregistrement des opérations dans les journaux auxiliaires La centralisation dans un journal général Le report dans le grand livre L'établissement d'une balance avant inventaire Passation les écritures de régularisation Etablissement d'une balance après inventaire Bilan final et le compte produits et charges

Voyages Rives Gauche Une fois arrivé dans l’entreprise, et après avoir fait connaissance avec les membres du service comptable, j’ai commencé par étudier leurs méthodes de travail, ainsi que leur organisation. Mon travail s’est divisé en deux grandes parties : Les opérations de gestion courante. Le contrôle des dossiers. I] Les opérations de gestion courante : A) Saisie des factures Avant de saisir quoi que ce soit, il m’a fallu me familiariser avec les logiciels comptables

en compte que lorsqu'elles sont effectivement réalisées (perçues ou payées). Les produits (recettes acquises) non encore perçues et les charges engagées (mais pas encore payées) n'ont pas à être enregistrées dans les livres comptables (journal, grand livre,…). B- entreprises assujetties En général, ce sont les professions libérales qui sont assujetties à la tenue de ce type de comptabilité de d’encaissement/décaissement. II- La comptabilité commerciale d'engagement Une comptabilité

commerçant concerné ;  La dispense de la tenue du grand livre dans le cas où la tenue de balance peut être faite directement à partir du livre journal ;  l’autorisation de procéder à la centralisation des écritures portées sur les livres journaux auxiliaires une fois par exercice à la clôture de ce dernier ;  La dispense de l’obligation de faire coter et parapher, par le secrétaire greffier du tribunal compétent, le livre journal et le livre d’inventaire à condition de conserver lesdits livres

comptable s'organise en plusieurs étapes : • réception de la pièce comptable (la facture, le chèque, etc.) ; • enregistrement au journal (par exemple le journal des achats, le journal de banque) ; • report détaillé dans les comptes, appelés le grand livre (par exemple, détail des comptes clients) ; • synthèse dans la balance (par exemple, solde du compte client) ; • alimentation des documents légaux par la balance (par exemple, le bilan compte de résultat). La comptabilité est en partie double

réduction du produit ouune augmentation des charges actives journal: un doc obligatoire dans lequel on écrit chaque jour, en notant la date, toutes les opérations comptables dans l'ordre chronologique: compte utilisé/libellé/ le doc justificatif grand livre: un doc comptable obligatoire. Il regroupe l'ensemble des comptes: *compte d'actif, de passif, de charges et de produits *chaque compte retrace l'historique de tous les mouvements ayant affecté ce compte comme un fiche d'un article de magasin

| |Impression des journaux : des A-nouveaux, de Banque, de Caisse, d’Achat, de Vente. | |Impression du Grand livre de compte banque du 01/05/09 au 15/05/09 | |Impression de la Balance AGEE Clients à partir du mois de mai 2009

Table des Matières | Dispositions générales relatives aux livres de comptabilité et à la tenue des comptes. 1. - Livres de comptabilité Ce sont: Un Journal Général (J.G.) et des Journaux Auxiliaires(J.A.) Des Grands Livres Auxiliaires (GLA) Un Grand Livre Général (GLG) (Voir détails au chapitre V) Haut de Page | Table des Matières | 2. - Tenue des Comptes La comptabilité est tenue en français Les écritures rappellent les mesures et ou les intitulés des comptes

faut pointer les sommes figurant sur ce même relevé pour arriver au même solde que la banque. Les opérations non prises en compte par la banque sont portés aux relevés des mois suivants. Une fois cette opération terminé il suffit d’imprimer un grand livre du compte 512 pour la période concerné, ainsi qu’un état de rapprochement. Ces documents servent de garantie et de contrôle. Nous pouvons cependant des erreurs de natures diverses : ?? Mauvaise saisie ou oublis de certaines sommes : il suffit

nécessite rigueur et concentration. Il faut préparer à l’avance tous les documents nécessaires tels que : – le relevé bancaire à contrôler ; – un extrait de la comptabilité de la même période que sur le relevé bancaire: * édition du grand livre du compte « 512000 – banque » ; – le rapprochement bancaire du mois précédents ; – une calculatrice ; – des stylos de couleurs différentes et un surligneur. Ensuite il convient de procéder par étapes et comparer les documents deux à