Cas Pratique Gestion De Trésorerie

tous mes sincères remerciements au chef comptable et la secrétaire du cabinet ELMANAA dont j’ai effectué mon stage. Je ne sais combien de fois je dois lui dire merci de m’avoir accepté dans son cabinet comme stagiaire car je viens de mettre en pratique tout ce que j’ai appris durant trois semestres de formation théorique en même tant j’ai compris comment est le monde des affaires. Je tiens également à remercier chaleureusement tous les responsables et les enseignants de l’institut supérieur

Gestion de Trésorerie Introduction aux techniques de trésorerie 1 Définitions 1- La gestion de trésorerie est le processus qui permet à l’entreprise d’honorer ses engagements tout en recherchant à optimiser le coût financier de ses flux monétaires. 2- La fonction de trésorerie doit:  veiller à la solvabilité de l’entreprise  Opérer des arbitrages  Anticiper sur les besoins  S’informer  Assurer un équilibre entre sécurité et rentabilité, càd:  Sécurité: honorer les engagements connus et faire

clients des délais de paiement plus en moins importants, pour répondre à ses contraintes de trésorerie, pour se démarquer de ses concurrents, ou encore pour se conformer à des pratiques sectorielles ou géographiques particulières. En proposant ce délai de paiement, l’entreprise accorde un crédit à ses clients au même titre qu’une banque accorde un crédit ou une facilité de caisse. L’expansion de cette pratique peut être expliquée par le rapport de forces entre le client et fournisseur, la faible capitalisation

que j’aimerais adresser mes remerciements et ma gratitude à tous ceux qui ont contribué au bon déroulement de mon stage, et m’ont aidé dans l’accomplissement de mon projet de fin de Mastère, et plus précisément A Mme Ilhame MESSOUAK, Responsable trésorerie à Holcim Maroc . Ma profonde gratitude et mes sincères remerciements s’adressent particulièrement à Monsieur Said YOUSSEF pour son précieux encadrement et qui m’a fait part de ses conseils avisés et de ses remarques judicieuses, en vue de réussir

change ouverte est dite ‘‘longue’’ lorsque les avoirs dans une devise donnée dépassent les engagements dans cette même devise. La position est dite ‘‘courte’’ lorsque les avoirs sont inférieurs aux engagements dans une même devise. C/ La Gestion du Risque de Change Comme souligné plus haut, une position de change peut engendrer des pertes de change qui peuvent affecter fortement les bénéfices des entreprises. Dés lors, gérer le risque de change de manière optimale devient une nécessité

an par 'entreprise. - TRESORERIE ACTIF Ensemble des soldes bancaires débiteurs au bilan et des valeurs en numéraire disponibles. - TRESORERIE PASSIF Ensemble des soldes bancaires créditeurs au bilan, remboursables dans des délais contractuellement définis à court terme. - TRESORERIE NETTE Dans le tableau de financement, mesure de la trésorerie dégagée au bilan par la différence entre le fonds de roulement fonctionnel et le besoin de financement global. La trésorerie nette est positive si

de1 Le contrôle de gestion des projets : Du cost control au pilotage économique 2 Le contrôle de gestion des projets 1. Des caractéristiques des projets au contrôle de gestion des projets 1.1. Qu’est-ce qu’un projet ? 1.2. Quelles sont ses caractéristiques ? 2. L’initialisation du projet : critères de rentabilité d’un projet 2.1. Quel modèle pour la sélection d’un projet 2.2. Le modèle financier basé sur l’actualisation 2.3. Prise en compte des aspects qualitatifs 3. Planification

Coût préétabli : coût évalué a priori, soit pour faciliter certains traitements analytiques soit pour permettre le contrôle de gestion par l’analyse des écarts Inconvénient Définition obscure : elle renvoie davantage à l’objet des coûts préétablis qu’à leur nature Avantage Elle montre le caractère prévisionnel du coût préétabli II. Coût standard Coût standard : coût préétabli avec précision par une analyse à la fois technique et économique Avantage 1 Cette définition renvoie à la notion de norme

Section 1 : La signification et les bases de la norme comptable IAS Section 2 : La présentation de chaque IAS Chapitre 3 : La normalisation dans l’UE et dans l’Algérie et aussi le cas pratique Section 1 : La normalisation dans l’UE Section 2 : La normalisation au sein de l’entreprise Algérienne Section 3 : Le cas pratique Chapitre 4 : La présentation de l’entreprise d’accueille « SONATRACH » Section 1 : Présentation de SONATRACH Section 2 : Organigramme de SONATRACH Section 3 : Présentation de l’activité

des Sciences et Techniques Comptables et Financières - Octobre 2008 5 6 LE MANAGEMENT DES ENTREPRISES EN DIFFICULTE FINANCIERE © Tous droits réservés à l’Académie des Sciences et Techniques Comptables et Financières - Mars 2009 GUIDE PRATIQUE A L’ATTENTION DES DIRIGEANTS ET LEURS CONSEILS : COMMENT REAGIR CONCRETEMENT FACE A DES DIFFICULTES FINANCIERES POUR SAUVER SON ENTREPRISE ? Groupe de travail présidé par : Bernard TRONEL Directeur Général, Essensys Assisté d’un comité de pilotage