Vous avez été recruté(e) par l’entreprise Martine comme assistant contrôleur de gestion. Votre première mission est d’analyser la situation de trésorerie prévisionnelle qui inquiète vivement le dirigeant de la société. La forte croissance que connaît Martine provoque une insuffisance chronique de trésorerie. A vous d’apprécier le degré de gravité de la situation et de proposer des solutions adaptées.

Descriptif de la situation et données prévisionnelles :
L’entreprise Martine distribue auprès de grandes surfaces du bricolage, des abris de jardin en kit qu'elle se procure auprès d'un seul fabricant.
Monsieur Martine vous demande d'établir un plan de trésorerie pour les 6 premiers mois de 2012 compte tenu des informations suivantes .
. Ventes annuelles. 18000 unités.
. Prix de vente unitaire prévisionnel: 180 € HT . Il demeurera constant au cours des 6 premiers mois de l'année 2012.
. Taux de TVA: taux normal.
.3 catégories de clients :
- Les clients A paient à 30 jours pour 50% du montant des créances et à 60 jours pour le reste par lettre de change .
- Les clients B règlent à 60 jours par chèque .
- Les clients C règlent à 90 jours pour 50% du montant des créances et à 60 jours pour le reste par lettre de change.
. Le chiffre d'affaires mensuel se répartit ainsi: 40% pour les clients A, 40% pour les clients B, 20 % pour les clients C.
. Les achats prévisionnels sont effectués en même quantité que les ventes prévues mais avec deux mois d'avance. La marge sur coût d'achat est égale à 25% du prix de vente. Le fournisseur de marchandises est réglé à 30 jours par chèque.
. Les autres charges annuelles s'élèvent à 18000 € HT (dotations aux amortissements non comprises). Elles peuvent être considérées comme fixes et l'entreprise Martine pratique la méthode de l'abonnement.
Elles supportent globalement un taux de TVA moyen de 12% et sont payées pour 50% comptant et pour 50% à 30 jours.
. Toutes les sommes seront arrondies à l’€ inférieur.
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