APS LEANAS
Hiérarchie et interdépendance des budgets
Budget de trésorerie - Bilan et compte de résultat prévisionnels

Simulations avec la fonction « gestionnaire de scénarios » du tableur

Equilibrage du budget de trésorerie

Situation d’entreprise :
Vous avez été recruté(e) par l’entreprise LEANAS comme assistant du contrôleur de gestion. Votre première mission est d’analyser la situation de trésorerie prévisionnelle qui inquiète vivement le dirigeant de la société. La forte croissance que connaît l’entreprise provoque une insuffisance chronique de trésorerie. A vous d’apprécier le degré de gravité de la situation et de proposer des solutions adaptées.

Descriptif de la situation et données prévisionnelles :
L’entreprise LEANAS située dans le sud de la France commercialise des abris de jardin en kit qu’elle se procure auprès de fournisseurs locaux. Monsieur LEANAS vous demande d'établir un plan de trésorerie pour les 6 premiers mois de l’année N. • Ventes annuelles prévues : 20 000 unités. • Prix de vente unitaire prévisionnel: 210€ HT. Il demeurera constant au cours des 6 premiers mois de l'année N. • Taux de TVA: taux normal. • 3 catégories de clients :
- Les clients A paient à 30 jours pour 30% du montant des créances et à 60 jours pour le reste.
- Les clients B règlent à 60 jours.
- Les clients C règlent au comptant pour 20% du montant des créances et à 30 jours pour le reste. • Le chiffre d'affaires mensuel se répartit ainsi: 30% pour les clients A, 30% pour les clients B, 40 % pour les clients C. • Les achats prévisionnels sont effectués en même quantité que les ventes prévues mais avec un mois d'avance. La marge sur coût d'achat est égale à 35% du prix de vente. Les fournisseurs de marchandises sont réglés 60% au comptant et le reste à 30 jours. • les salaires nets mensuels sont de 30 000€ et sont réglés le mois même, les cotisations sociales (45% du salaire net) sont versées le 20 du mois suivant .