Rapprochement bancaire

1088 mots 5 pages

L’étude à caractère professionnel :

Présenter un état de rapprochement bancaire signifie justifier les écarts constaté entre les soldes de deux comptes réciproques.

Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents économiques pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui emploi chez l’un est ressource chez l’autre et réciproquement.

Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre.

Je pars des soldes donnés par le compte 512 ? Banque dans l’entreprise et j’arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque après la saisie de toutes les opérations manquantes de part et d’autre.

Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (comptes réciproques).

Après avoir établi le rapprochement bancaire, j’identifie les opérations que l’entreprise n’a pas encore enregistrées pour les pointées.

Le but du rapprochement bancaire

Un état de rapprochement bancaire est très important, il permet de contrôler si les ordres de décaissement émis ont étés débités des comptes et si les recettes attendues sont bien encaissées.

Les différences qui résident du rapprochement doivent être justifiées, elles peuvent être dues à :

• Des chèques mal saisis.
• Des erreurs de journaux.
• Double saisie de frais bancaires
• Des chèques envoyés mais non encaissés par les fournisseurs...

Une différence de solde non justifiée peut cacher un gros problème de gestion. C’est pour cela qu’il est impératif de régulièrement établir un état de rapprochement bancaire.

Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :
• Extrait de compte tenu par la banque
• Le compte banque de l’entreprise
• Le précédent état de rapprochement bancaire

La procédure

1). Je vérifie d’abord que le solde du compte 512 en début de mois ou en début d’exercice correspond

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Un rapprochement bancaire : est une opération comptable consistant à comparer le relevé de la banque avec ses propres comptes pour repérer les décalages entre les deux. En effet, des erreurs sont toujours possibles dans les comptes faits-main. Et les relevés de banque peuvent présenter certains décalages en raison de sommes pas encore créditées ou débitées à une date donnée. Le rapprochement bancaire permet donc de savoir quel est le véritable solde de son compte à un moment donné. En ce qui concerne les T.V.A pour les avoirs vu brièvement, ce que j’en ai retenu : à partir des documents comptables, il faut indiquer dans les cases correspondantes : - les montants HT des ventes ou prestations taxables - les montants de TVA collectée correspondants - les montants de TVA déductibles relevés sur les achats - éventuellement les montants de TVA à régulariser….

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Dans le but de coordonner le travail et faciliter la communication entre les différents collaborateurs du réseau dans les régions mais également avec le directeur, la mise en place de postes de visioconférence s’est imposée. Ainsi l’entreprise a proposé aux responsables régionaux une prime afin d’inciter à l’utilisation de ce nouvel outil de communication. Le résultat est sans appel, la visioconférence a contribué à développer une convivialité, une réciprocité dans les échanges, une communication efficace, la fatigue des déplacements se voit réduite et la gestion du temps améliorée et les coûts de déplacements divisés par deux. Cependant l’arrêt du système de prime et le départ du directeur du réseau va affecter considérablement les équipes.….

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[pic]Posté le: Ven 2 Nov - 21:46 Sujet du message: Le Virement Bancaire |[pic] | | |[pic] | |Publicité | |Supprimer les publicités ? | | | | | | | |Exposé élaboré en 1999 par Laila Zouak sous la direction du professeur M.L Ben Othman (2ème année DESA UFR Droit des affaires) | | | | | | | |Introduction | | | | | |L'opération de virement est un mécanisme do nt le principe repose sur un jeu d'écriture.….

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