Rapprochement bancaire

1096 mots 5 pages

Le banquier procède aux paiements de fournisseurs par prélèvement automatique sur le compte de l'entreprise et informe celle-ci dans un deuxième temps. des erreurs sur les sommes peuvent être commises par l'entreprise ou par la banque.

La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes.

Remarque : un tel raisonnement est aussi valable pour les chèques postaux

I MÉTHODOLOGIE DE L'ÉTAT DE RAPPROCHEMENT

La construction d'un état de rapprochement se fait en plusieurs étapes :

1ière étape : on place côte à côte une édition du compte 512 Banque tenu par l'entreprise et l'extrait de compte adressé par le banquier.

2ième étape : on pointe les soldes de départ. En cas de différence, on recherche et on pointe les sommes qui équilibrent les soldes de départ.

La différence de soldes de départ s'explique souvent par le fait que certaines sommes pointées ont été enregistrées dans le compte 512 Banque au cours de la période précédente alors qu'elles on été enregistrées en début de période de rapprochement chez le banquier.

Une astuce consiste à comparer le numéro du premier chèque enregistré par l'entreprise et le numéro du premier chèque enregistré chez le banquier. Si le premier numéro enregistré par le banquier est antérieur au premier numéro enregistré par l'entreprise, il y a la l'explication de la différence des soldes de départ

3ième étape : on pointe les sommes identiques en procédant par croisement :

512 Banque

Compte entreprise (chez le banquier)

Certains montants recherchés peuvent être décrits par des sommes différentes :
Exemple : une remise de chèques de 5 000 F peut être enregistrée par le banquier comme une remise de
3 000 F et de 2 000 F si il y a respectivement 3 000 F de chèques relevant de la place bancaire et 2 000 F de chèques hors place.

Certaines sommes peuvent faire l'objet d'une inversion de chiffres :
Exemple : on a porté la somme de 2 590 F sur le

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Cas alhyange
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de satisfaire les besoins de l’entreprise. Il a été aidé par les fournisseurs qui ont cru en lui et lui ont accordé des facilités de paiement à échéances lointaines. Les autres ressources peuvent être : * Des emprunts auprès des banques : l’avantage c’est que l’on peut avoir la somme rapidement (il faut avoir de bonnes relations avec son banquier quand on a une entreprise) ; l’inconvénient c’est le taux d’intérêt qui ne doit pas être trop élevé et cela peut conduire à un endettement à long terme. * Pratiquer l’autofinancement à condition d’avoir un résultat positif (caf : capacité d’autofinancement) * Si on a des actionnaires, proposer une augmentation du capital par un apport complémentaire ou alors rechercher de nouveaux actionnaires * On peut vendre, c’est-à-dire faire une cession d’actif qui ne nous sert….

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J’ai ensuite fais les rapprochements bancaires grâce aux relevés reçus chaque mois de la banque. Je l’ai tout d’abord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement d’un rapprochement bancaire. Je coche dans le grand livre des comptes chaque montant correspondant à un autre montant dans les relevés bancaire et remises de chèques.….

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LE TRAITEMENT DES IMMOBILISATIONS 1) Enregistrement de l’acquisition d’une immobilisation N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 2… | Immobilisation | Coût d’acquisition | | 44562 | TVA déductible sur immo | TVA | | 404 | Fournisseur d’immo | | Net à payer | Le coût d’acquisition = Prix d’achat + Frais de mise en service – Remise – Escompte 2) Comptabilisation d’une immobilisation avec un versement d’un acompte 2.1) Versement de l’acompte N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 238 | Acompte sur immo | Montant de l’acompte | | 512 | Banque | | Montant de l’acompte | 2.2) Acquisition d’une immobilisation après versement d’un acompte N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 2… | Immobilisation | Coût d’acquisition | | 44562 | TVA déductible sur immo | TVA | | 238 | Acompte sur immo | | Acompte | 404 | Fournisseur d’immo | | Net à payer | 3) Comptabilisation d’une immobilisation avec règlement par effet de commerce 3.1) Création de l’effet de commerce N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 238 | Acompte sur immo | Net à payer | | 405 | Fournisseur d’immo effets à payer | | Net à payer | 4)….

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Remerciements : Avant d’entamer ce présent rapport de stage, je tiens tout d’abord à exprimer mes sincères remerciements à tous ceux qui ont participé de manière directe ou indirecte à l’élaboration de ce rapport. A cette occasion, je tiens à remercier profondément : toute l’équipe pédagogique de Vatel. Je tiens à remercier également: Tout le personnel de l’hôtel « Zalagh Kasbah » pour leur gentillesse et leur disponibilité M. Brahim « chef du Personnel » qui m’a bien orienté. Mme. Rachida « Econome », M. Hafid « Le Contrôleur» qui n’ont jamais hésité à m’encadrer et à m’octroyer soutien et assistance.….

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Sujet de thèse : L’émergence et l’impact du contrôle de gestion achat au sein des entreprises. Définition des mots clés : Emergence : contrôle de gestion achat est une activité récente, qui s’adapte à des entreprises dont la fonction achat est au cœur de l’activité.….

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et du relevé Bancaire sont toujours différents, il faut donc rechercher à les rapprocher : C’est le but de l’Etat de Rapprochement Bancaire pour qu’à la fin du mois les soldes de ces deux documents soient identiques. 2) Pourquoi le Débit du Relevé Bancaire correspond au Crédit du compte 512 Banque ? (2.1 Schéma :….

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