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CHAPITRE 1 S2 v2 3

1077 mots 5 pages
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Rabat Business School _ Programme IBPM1
Fondamentaux de la finance _ Semestre 2

Chapitre 1:

Quelques pistes d’exploitation du compte de résultat et du bilan: SIG – CAF – Flux de trésorerie
Responsables du cours :
Mme DKHISSI Iham (ilham.dkhissi@uir.ac.ma)
&
Mme CHIHI Hamida (hamida.chihi@uir.ac.ma)

Année Universitaire : 2014_2015

Pour bien démarrer : Rappel
1.

A la clôture de l’exercice N, quels sont les états financiers à établir par une entreprise X ? Qu’est-ce qu’ils reflètent ces différents documents ?

2.

Quel est le lien entre un compte de résultat et un bilan ?

3.

Qu’est-ce qu’une créance ? Dette ?

4.

Qu’est-ce qu’une charge ? Produit ?

5.

Quelle(s) différence(s) entre la charge d’amortissement et la charge d’intérêt ?

Exploitation analytique du compte de

Quelles sont les incidences des cycles d’exploitation, d’investissement et de financement sur la formation du résultat ?
Soldes Intermédiaires de Gestion
Quel est le montant des flux de trésorerie théoriquement dégagé par l’activité ?
Capacité d’Autofinancement

3
DKHISSI & CHIHI_ Rabat Business School

Le compte de résultat – modèle de base du PCG
Charges
Charges d’exploitation
Achats de matières premières, m/ses
Variation de stocks MP, m/dises
Autres achats et charges externes
Impôts, taxes et versements assimilés
Salaires et charges sociales
Dot° aux amort. et aux provisions
Autres charges de gestion

Produits
Produits d’exploitation
Vente de marchandises
Production vendue
Production
Production stockée
VA
Production immobilisée
Subvention d’exploitation
EBE

Charges financières
Intérêts et charges assimilées
Dotations aux provisions

Reprises sur provisions
Autres produits
Produits financiers
Intérêts et produits assimilés
Reprises sur provisions

Charges exceptionnelles
Charges sur opérations de capital
Valeurs comptables des éléments d’actifsR.excep cédés Produits exceptionnels
Produits sur opérations de capital
Produits de cession d’éléments d’actifs cédés REX
R.CAI

Résultat net

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