Partie 2 :

2.2 :

Actif
Passif
Emplois Stable
Ressources Stables
Immo brut :
Total actif immobilisé =
949 700 €
Ctx propres :
Capital + Réserve + Résultat + Amortissements =
1 000 660,81€

Dette Financière
612 840 – 58 500 = 554 340 €

TOTAL
1 555 000,81 €
Actif Circulants
Dettes Circulantes
Stock + Créance clients et diverses
991 052,61 €
Dettes non financières
361 466,80 €
Trésorerie Active
Trésorerie Passive
Disponibilités
34 215 €
Découvert en banque
58 500 €
TOTAL
1 974 967,61

1 974 967,61

FRNG = RS – ES = 605 300,80€
BFR = AC – DC = 991 052,61 – 361 466,80 = 629 585,81 €
TN = FRNG – BFR = TA – TP = -24 285 €
RIF = Ctx Propres / RS = 0,39 €

Donc :
FRNG > 0 donc excédent de Ressource Stables par rapport aux Emplois Stables
BRF > 0 Actif supérieure aux Dettes, situation acceptable
FRNG < BFR = TN < 0 : Il y a donc une hausse des dettes à court termes.
RIF, plus il est élever, plus ont peu d’endetter.

Augmenter FRNG en augmentant les Ressources Stable (en augmentant les cptx avec de nouveaux actionnaires ou en faisant des emprunts, ce qui augmente les dettes financières) ou en baissant les Emplois Stable (vend immo)

2.3 :

Hestia
17 Rue du calvaire Visiobat
29 430 Plouescat France

FACTURE N° 1776

Le mardi 21 Janvier

Ref.
Désign.
Prix Unitaire
Quantité
Remise 10%
PU Net
Montant HT
SDT-S
XXX
25.00
18
10
22.50
405.00
B4R
XXX
97.00
14
10
87.30
1222.20
Varuna 1
XXX
650.00
12
10
585.00
7020.00
CT 2
XXX
400.00
6
10
360.00
2160.00
BRC2
XXX
50.00
7
10
45.00
315.00
Vartel
XXX
99.00
1
10
89.10
89.10
TELEC 1
XXX
95.00
7
10
85.90
598.50
Conditions de règlement
Le 31/03/14 par traite

Indemnité forfaitaire de 40€ pour frais de recouvrement pour retard de paiement
Brut HT
11 809.80 €

Remise 5%
590.48 €

Net commercial HT
11 219.31 €

TVA 20%
2249.86 €

Total TTC
13 463.17 €

Net à payer

Traite ou lettre de change = Ecrit par lequel le tireur (créancier) donne l’ordre à son débiteur (ou tiré = Banque) de payer à une date fixe son